因为之前的网店第三方平台有直接从收入里扣除的费用，费用我开了发票，但是没有把这些金额放到不开票收入里，就一直挂着应收贷方金额，原来那些费用就是做借管理费用贷应收账款。因为这些费用都是直接从第三方平台里直接扣除的费用，所以收入就直接把剩下的那些（扣除了费用之后）转到银行里，我记借银行贷主营收入，现在我发现了问题，要把这些应收账款平掉，就要补记收入，那我要怎么操作呢？费用是之前年度产生的

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-31 14:16

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

凝冰点追问

2026-03-31 14:22

我可以直接补记收入吗？税务局没发现

董孝彬老师解答

2026-03-31 14:23

您好，假设平台扣费金额为含税价A，增值税税率13%：

1.补记以前年度收入及销项税额：
借：应收账款-第三方平台 A
贷：以前年度损益调整 A/1.13
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) A/1.13*0.13

2.结转以前年度损益：
借：以前年度损益调整 A/1.13
贷：利润分配-未分配利润 A/1.13

做完上述两笔分录后，原“应收账款-第三方平台”的贷方余额即被借方冲平，无需再做其他冲销管理费用的分录。