老师，请问一下，2024年10月16号公司公户预付了一笔中石化的加油卡充值款1万元，当月同事忘记把2024.10.30中石化开具给我们的发票给我做账了，我就先做了借：预付账款 贷：银行存款，今天才想起要追问那张发票的情况。现在同事把那张2024年开具的发票给我，这张跨年发票还能用于做账吗？如果不能用，要怎么处理呢？

Fenny老师 解答

2026-03-30 17:10

参照处理
税务处理规则
‌追补扣除‌：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业以前年度应扣未扣支出，在取得发票后可追补至发生年度扣除，‌追补期限不得超过 5 年‌。2024 年发票最晚可追补至 2029 年。‌‌
‌汇算清缴‌：2024 年度汇算清缴已于 2025 年 5 月 31 日结束，2026 年取得发票需‌专项申报‌，调整 2024 年应纳税所得额 。‌
‌增值税抵扣‌：2017 年 1 月 1 日后开具的增值税专用发票，‌取消认证抵扣期限‌，只要业务真实、发票合规，2026 年认证后仍可抵扣 。‌‌
会计处理方式
‌科目核算‌：涉及损益的跨年发票，应通过"‌以前年度损益调整‌"科目核算，不影响 2026 年当期利润 。‌
‌账务调整‌：
取得发票时：借记“以前年度损益调整”，贷记“其他应付款”等。
结转时：调整“利润分配——未分配利润”。‌
‌小额例外‌：金额较小且不影响损益认定的发票（如几十元办公用品），部分企业可直接入账，但需遵循内部财务制度 。‌‌

听海10325279 追问

2026-03-30 17:14

老师，收到的那张发票，必须得通过\\"‌以前年度损益调整‌\\"科目核算吗？我能否直接做分录   借：管理费用-车辆使用费 10000 贷：预付账款 10000？

Fenny老师 解答

2026-03-30 17:15

没有设置以前年度损益调整科目
用利润分配-未分配利润。
管理费用是影响当年的费用。

听海10325279 追问

2026-03-30 18:12

如果这样调整的话，是否会影响企业的信用分或信用等级的？

Fenny老师 解答

2026-03-30 18:13

按照现有政策是可以追溯调整的。
同学要是怕税务局那边追查原因，为什么不及时入账的，可以问一下可以追溯调整2024年的报表不。

听海10325279 追问

2026-03-30 18:15

如果要调整，不能直接调整2025年报表吗？还要去调整2024年报表啊？这样的话，就要同时调整2024、2025年报表，是吗？好麻烦呀！

Fenny老师 解答

2026-03-30 18:24

是的，这里属于2024年的成本，要调整当期的报表。