老师好 查看以前账目才发现问题 譬如22年的暂估库存 当时 借：库存商品 贷：应付账款-暂估 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 23年做22年汇算清缴之前供应商发票其实早就到了 但是由于会计没有及时冲销账面上的暂估 导致库存虚大 暂估一直没销 现在26年了 再补分录 借：库存商品 负数 贷：应付暂估 负数 可以吗 另外当时22年的汇算清缴也没有调增 这样有税务风险吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-24 13:59

您好，1. 分录可以，正确冲销分录：
借：库存商品 负数
贷：应付账款-暂估 负数

2. 无税务风险，汇算清缴无需调增。因为这个分录里没有损益科目，不影响利润

姚 追问

2026-03-24 14:03

老师好 我是怕 因为22年的暂估入库分录没做相应的冲销分录 所以22年当时暂估的那笔分录不给税前扣除 可以税前扣除的吧 老师？

董孝彬老师 解答

2026-03-24 14:04

您好，可以税前扣除的，因为年度汇缴前发票来了

姚 追问

2026-03-24 14:18

好的 老师 另外我们库存比较大 有500多万 请问老师怎么在合理有效方法里减少库存呢 有什么思路和方法 谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-03-24 14:22

我估计以前的账务是假的，导致账实不符，
那只能以后结转成本时每次多结转一些，慢慢消化，不能集中在哪个月
比如这个月主营业务成本100，我们结转102，这样库存慢慢变得跟实际一样

姚 追问

2026-03-24 14:29

老师 是的 是假库存 但是现在结转成本都是按照销售的吨位去结转的 然后单价是月末一次加权平均法 两者相乘  怎么多结转呢？

董孝彬老师 解答

2026-03-24 14:31

人为调高，以前是错的，现在是在擦屁股，