董老师 在线吗？有个问题想咨询下。

西瓜很甜 追问

2026-03-22 17:07

1、乙向银行办理票据贴现后，等票据到期时，甲是支付1000万给银行吗？
2、年化回报率11%，这个是怎么计算的？

董孝彬老师 解答

2026-03-22 17:09

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-22 17:15

朋友您好，1、是。票据到期时，甲公司作为承兑人，需向持票人银行支付票面金额1000万；结构性存款到期后，甲公司收回本金+利息1020万，其中1000万用于票据结算，并非银行直接扣划质押资金。

2、年化回报率11%计算
实际占用资金：1000-981=19
6个月净收益：20-19=1
半年收益率：1/19≈0.0526
年化收益率：(1/19)×2≈0.1052≈11%

补充分录
① 甲公司开票时：
借：原材料    应付票据   其他货币资金
贷：银行存款

② 乙公司收到票据时：
借：应收票据      贷：主营业务收入

③ 乙公司贴现时：
借：银行存款 9810000   投资收益 190000
贷：应收票据 10000000