咨询下，企业汇算清缴时，固定资产折旧、摊销及纳税调整表，如果本年企业有新增固定资产，那资产原值、本年折旧、摊销额，累计折旧、摊销额，口径是按照期末时点数据填写吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-17 20:21

您好，都是按年末的“账载余额”填写，而不是按“本年新增”单独填。
各栏次填报口径
 资产原值：填年末仍在账上、计提折旧的固定资产原值合计。
 本年折旧、摊销额：填本年会计账簿上实际计提的折旧、摊销总额。
 累计折旧、摊销额：填年末“累计折旧/摊销”科目的余额。


假设新增一台设备，原值120000元，当年计提折旧15000元，无处置。
年末填报时，数据关系如下：
 资产原值：120000
 本年折旧、摊销额：15000
 累计折旧、摊销额：15000
其内在关系为：
年末累计折旧15000 = 年初累计折旧0 + 本年折旧15000

西瓜很甜 追问

2026-03-17 20:35

老师，如果是本年年中处置固定资产，那填写口径，还考虑处置的这个固定资产吗？比如处置前的折旧。

董孝彬老师 解答

2026-03-17 20:45

考虑的，处置资产需要保留，处置前的全部折旧
资产原值，不含已处置资产
本年折旧，含处置资产当年折旧
累计折旧，不含处置资产对应的累计折旧

西瓜很甜 追问

2026-03-17 20:49

好的  谢谢老师。

董孝彬老师 解答

2026-03-17 20:52

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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