1、预收账款贷方发生额是1000万元、预收账借方发生额是400万元（转收入） 2、预计毛利率是10% 3、实际发生的营业税金及附加、土地增值税是12.47万元（倒挂在应交税费借方） 4、转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税是3.96万元 老师，麻烦你帮我填写一下表格中的数据。

天道酬勤 追问

2026-03-14 10:11

老师，麻烦你帮我填写一下表格中的数据。

朴老师 解答

2026-03-14 10:14

行次 项目 税收金额（列1） 纳税调整金额（列2）
23 销售未完工产品的收入 600 *
24 销售未完工产品预计毛利额 60 60
25 实际发生的营业税金及附加、土地增值税 12.47 -12.47
27 未完工转完工确认的销售收入 400 *
28 转回的销售未完工产品预计毛利额 40 -40
29 转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税 3.96 3.96
22 未完工产品纳税调整额（24-25） —
26 未完工转完工纳税调整额（28-29） —
21 特定业务纳税调整总额（22-26） —

天道酬勤 追问

2026-03-14 10:20

老师，我有个疑问：
25行 实际发生的营业税金及附加、土地增值税 12.47 -12.47【为什么12.47要减去12.47】

朴老师 解答

2026-03-14 10:24

12.47是税法允许扣除的税金，所以要在纳税调整里把它从预计毛利中减掉，不是“12.47减12.47”，而是“预计毛利60 减去 税金12.47

天道酬勤 追问

2026-03-14 11:05

老师，我计算出来的答案：21行 特定业务纳税调整总额（22-26）“税收金额”“纳税调整金额”是11.49，麻烦老师帮我看看合适着没

朴老师 解答

2026-03-14 11:35

同学你好
你计算的这个数是正确的