1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

郭老师

职称： 初级会计师

2026-03-06 08:38

科小优惠政策
研发费用加计扣除比例提高至100%‌
未形成无形资产的研发费用，可在税前据实扣除基础上再加计100%；形成无形资产的，按成本200%在税前摊销 ‌‌

‌项目申报优先支持‌
可优先申报各级科技计划项目、创新券、科技金融产品（如“科技贷”）等 ‌‌。

‌企业所得税优惠叠加基础‌
若同时符合小型微利企业条件，还可叠加享受减按25%计税、20%税率征收企业所得税的政策（延续至2027年底）‌‌

高新优惠政策，

企业所得税税率减按15%‌

‌研发费用加计扣除比例更高（制造业等特定行业）‌

一般企业：加计100%
制造业、集成电路、工业母机等企业：加计120%（2023–2027年有效）‌‌。
‌亏损结转年限延长至10年‌
资格年度前5年未弥补完的亏损，可结转至未来10年抵扣 ‌‌。

‌技术转让所得减免‌
年度技术转让所得 ≤500万元部分免征企业所得税；＞500万元部分减半征收

符合先进制造行业的增值税可以加计扣除5%

郭老师 解答

2026-03-06 08:39

认定为高新技术企业须同时满足以下条件：

  1.企业申请认定时须注册成立一年以上；

  2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

  3.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

  4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

  5.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

  a.最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；

  b.最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

  c.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

  其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

  6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

  7.企业创新能力评价应达到相应要求；

  8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

上传图片  
相关问题讨论
科小优惠政策 研发费用加计扣除比例提高至100%‌ 未形成无形资产的研发费用，可在税前据实扣除基础上再加计100%；形成无形资产的，按成本200%在税前摊销 ‌‌ ‌项目申报优先支持‌ 可优先申报各级科技计划项目、创新券、科技金融产品（如“科技贷”）等 ‌‌。 ‌企业所得税优惠叠加基础‌ 若同时符合小型微利企业条件，还可叠加享受减按25%计税、20%税率征收企业所得税的政策（延续至2027年底）‌‌ 高新优惠政策， 企业所得税税率减按15%‌ ‌研发费用加计扣除比例更高（制造业等特定行业）‌ 一般企业：加计100% 制造业、集成电路、工业母机等企业：加计120%（2023–2027年有效）‌‌。 ‌亏损结转年限延长至10年‌ 资格年度前5年未弥补完的亏损，可结转至未来10年抵扣 ‌‌。 ‌技术转让所得减免‌ 年度技术转让所得 ≤500万元部分免征企业所得税；＞500万元部分减半征收 符合先进制造行业的增值税可以加计扣除5%
2026-03-06 08:38:23
你好； 1.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税2.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年3.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。 4. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第四项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
2022-03-07 10:12:17
你好，高新企业，按照15%的税率缴纳企业所得税，然后是研发费用可以加计扣除100%
2022-02-25 11:31:21
你好 可以参考看下这个http://hebei.chinatax.gov.cn/hbsw/sszc/zxwj/202107/t20210730_2910452.html 软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引 http://hebei.chinatax.gov.cn/hbsw/sszc/zxwj/202105/t20210517_2860150.html 研发费用税前加计扣除新政指引
2022-01-23 10:59:06
你好！我公司属于原可以按15%税率执行的生产性外商投资企业，2008年我公司取得高技术企业资格，2008-2010年按15%税率执行。2011年我公司未通过高新企业复审，请问我公司2011年是否还可以按过渡期优惠政策规定的24%缴纳企业所得税还是直接按25%税率？.
2017-06-30 08:53:53
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 老师，这个选哪个编码？ 问

    按你这张单子的情况，直接用建筑服务 - 装饰服务（编码 30504），把材料、人工、拆除打包开一张发票，税率按你是一般纳税人 9%/ 小规模 3% 即可。 答

  • 平时是单休，只休周日，从3月16号到4月15号为一个月， 问

    要考虑4月份工资呀，相当于3月16号到4月15号为一个整月，但是员工是4月10号上完班辞职的，4月11号就没来上班了，清明节是休的4月4号和4月5号，那一共需要给员工发放多少工资呢？ 答

  • 老师，老板付成本拿不到发票，要以做无票支出吗？ 问

    老师，你有没做过减资，注册资本减少。我们公司现在需要减资和变更法人，我不知道具体的操作步骤和流程 答

  • 山东数电票电子发票开了需要点交付吗？还是自动的 问

    好的谢谢 答

  • 社保个人部分由公司承担，会计怎么做账务处理？ 问

    个人社保或者公积金加在工资计提 比如：工资6000，单位部分社保1000，个人部分社保/个税等500也由公司承担。 1．按考勤或产量统计表计提工资6000✚个人部分社保/个税500 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6500 贷：应付职工薪酬-工资6500 2.计提公司部分社保和公积金 借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资时扣社保和个税 借：应付职工薪酬——工资 6500 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500      应交税费——应交个人所得税30 库存现金／银行存款5970 4上交杜保 借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000       其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500 5上交个人所得税：申报工资收入6500，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税30 贷：银行存款30 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...