送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-02-25 19:14

朋友您好,感谢您的信任

西瓜很甜 追问

2026-02-25 19:21

想咨询您下,编制现金流量时,关于拆出资金的分类,一般按照资金使用用途,还是按照往来对象?比如——————资金拆借:现金流只看往来对象,不看利息、不看协议。

• 跟非投资企业(客户、供应商)拆借→经营活动。
• 跟投资企业的拆借→投资活动
拆入方:计入 “取得借款收到的现金”,属于筹资活动现金流。 
拆出方:计入 “支付其他与投资活动有关的现金”,属于投资活动现金流。
• 跟银行、融资平台(金融性质)的拆借→筹资活动。

董孝彬老师 解答

2026-02-25 19:22

朋友您好,好的,我现有去看题

董孝彬老师 解答

2026-02-25 19:27

朋友您好,拆出资金现金流分类,按往来对象 + 经济实质判断,不是只看用途,也不能忽略利息和协议。  
 跟非投资企业(客户、供应商)拆借:  
   短期无息、无协议 → 经营活动。  
   有息、有协议、融资性质 → 投资活动。  
 跟投资企业拆借 → 投资活动。  
 跟银行、融资平台等金融性质机构拆借: 
   非金融企业存银行、买理财、委托贷款 → 经营活动或投资活动,不是筹资活动。  

 拆入方:  
   从非投资企业拆入短期无息周转款 → 经营活动(“收到其他与经营活动有关的现金”)。  
   有息、有协议、从金融机构或投资方拆入 → 筹资活动(“取得借款收到的现金”)。  

拆入方,有息融资:  
借:银行存款 1000000  贷:短期借款 1000000  
(对应“取得借款收到的现金” 1000000)

西瓜很甜 追问

2026-02-25 19:36

有协议,也约定了利息,但实质不付息,这种与被投资企业的资金往来,算投资活动还是经营活动?

董孝彬老师 解答

2026-02-25 19:42

您好,这个是投资活动哦

西瓜很甜 追问

2026-02-25 20:00

老师,拆出与拆入方的会计处理,会影响上面的判断吗?比如都使用:其他应收款/其他应付款,没有使用:短期借款?

董孝彬老师 解答

2026-02-25 20:08

不影响的,现金流量看的业务实质,不是会计科目

西瓜很甜 追问

2026-02-25 20:19

好的  谢谢老师!

董孝彬老师 解答

2026-02-25 20:20

 祝您:诸事顺遂,皆得所愿!
  希望以上回复能帮助到您,感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励~

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