@董老师，在线吗？有个问题想咨询下。

西瓜很甜 追问

2026-02-25 19:21

想咨询您下，编制现金流量时，关于拆出资金的分类，一般按照资金使用用途，还是按照往来对象？比如——————资金拆借：现金流只看往来对象，不看利息、不看协议。

• 跟非投资企业（客户、供应商）拆借→经营活动。
• 跟投资企业的拆借→投资活动
拆入方：计入 “取得借款收到的现金”，属于筹资活动现金流。 
拆出方：计入 “支付其他与投资活动有关的现金”，属于投资活动现金流。
• 跟银行、融资平台（金融性质）的拆借→筹资活动。

董孝彬老师 解答

2026-02-25 19:22

朋友您好，好的，我现有去看题

董孝彬老师 解答

2026-02-25 19:27

朋友您好，拆出资金现金流分类，按往来对象 + 经济实质判断，不是只看用途，也不能忽略利息和协议。  
 跟非投资企业（客户、供应商）拆借：  
   短期无息、无协议 → 经营活动。  
   有息、有协议、融资性质 → 投资活动。  
 跟投资企业拆借 → 投资活动。  
 跟银行、融资平台等金融性质机构拆借： 
   非金融企业存银行、买理财、委托贷款 → 经营活动或投资活动，不是筹资活动。  

 拆入方：  
   从非投资企业拆入短期无息周转款 → 经营活动（“收到其他与经营活动有关的现金”）。  
   有息、有协议、从金融机构或投资方拆入 → 筹资活动（“取得借款收到的现金”）。  

拆入方，有息融资：  
借：银行存款 1000000  贷：短期借款 1000000  
（对应“取得借款收到的现金” 1000000）

西瓜很甜 追问

2026-02-25 19:36

有协议，也约定了利息，但实质不付息，这种与被投资企业的资金往来，算投资活动还是经营活动？

董孝彬老师 解答

2026-02-25 19:42

您好，这个是投资活动哦

西瓜很甜 追问

2026-02-25 20:00

老师，拆出与拆入方的会计处理，会影响上面的判断吗？比如都使用：其他应收款/其他应付款，没有使用：短期借款？

董孝彬老师 解答

2026-02-25 20:08

不影响的，现金流量看的业务实质，不是会计科目

西瓜很甜 追问

2026-02-25 20:19

好的  谢谢老师！

董孝彬老师 解答

2026-02-25 20:20

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
  希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～