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李霞老师

职称： 中级会计师

2026-02-21 19:20

您好，可以申请出口退税，软件增值税即征即退仅限内销，出口环节不适用。实务中按以下规则处理

1.出口退税  
自产软件+光盘：属于生产企业出口自产货物，适用免抵退税（免出口环节增值税，抵减内销应纳税额，未抵减完的进项按规定退还）。  
外购软件+光盘：适用外贸企业免退税（免征出口环节增值税，退还外购时已缴进项税额）。
2.软件增值税即征即退  
仅限内销自行开发或本地化改造的软件，按13%税率缴纳后，对实际税负超过3%的部分即征即退。  
出口环节不适用该政策，且出口业务与即征即退需分别核算，不得叠加享受。


1. 出口退税办理流程
资格与备案：需为增值税一般纳税人，完成出口退税备案（电子税务局“出口退（免）税企业资格信息报告”）。  
申报与资料：  
报关出口后，在增值税纳税申报期内填报《免抵退税申报汇总表》及明细，提交报关单、出口发票、进项抵扣凭证等。  
单证备案与收汇材料为硬性要求，未按规定留存将影响退税。  
光盘处理：若光盘为软件载体，需在报关单上明确“软件+光盘”的税则号列（通常归为9803类），避免归类错误。

2. 即征即退办理流程（仅限内销）
资格备案：电子税务局“增值税即征即退资格备案”，上传《计算机软件著作权登记证书》或《软件产品登记证书》。  
计算与申报：  
即征即退税额 = 当期软件应纳税额 - 软件销售额 × 3%。  
申报时填写《增值税即征即退申请审批表》，提交完税证明、申报表等资料。

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相关问题讨论
您好，是的啊。是用来退税的软件
2019-11-30 13:21:01
你好 各省规定不一，江苏省，是在擎天软件的官网上下载的 你可以咨询一下当地税务局
2019-12-13 16:06:28
做出口退税前，财务要做好哪些账务上的准备工作呢？
2018-12-06 08:54:09
1.货物出口申报-电子口岸可以查询申报结果 2.退税申报-从电子口岸获取报关单信息，
2020-12-29 10:17:19
您好，增值税申报还是在电子税务局的增值税申报系统里面
2019-05-30 19:12:55
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