请问老师，暂估的成本费用，需要纳税调增，在A105000纳税调整项目明细表的第几栏体现这个纳税调增？

哆啦 追问

2026-02-20 20:21

老师，这里是填写无票支出的吗，无票支出纳税调增是填这里吗

apple老师 解答

2026-02-20 20:26

填写在 【17】里， 不是这个 与 收入无关的支出里。

哆啦 追问

2026-02-20 20:31

与收入无关的支出，是指无票支出吗？老师

apple老师 解答

2026-02-20 20:43

不是的，
这里与收入无关的支出是指，比方说，


行政性罚款，非广告性质的赞助支出

哆啦 追问

2026-02-20 20:46

哦，我明白了，老师，这些支出，会计上是做了费用，税法上不认可，所以需要做纳税调增，就是税法上不认可这是企业的成本费用

apple老师 解答

2026-02-20 20:51

对的，就是这个意思，理解完全正确

哆啦 追问

2026-02-21 08:35

老师，早，请教你一个专业的问题。

apple老师 解答

2026-02-21 08:40

早上好，对的。这个图片的分录正确的，

贷方 应交税费-应交所得税

贷 字  漏写了

哆啦 追问

2026-02-21 08:47

老师，是2025年的企业所得税需要纳税调增，是吗？2025，不是2026年

apple老师 解答

2026-02-21 08:55

对的。是25年，不是26年。

由于25年营业成本处理错误，需要做如下处理
第一，在26年财务账上 增加25年的利润
第二，在26年所得税汇算清缴时纳税调增，

这两个会计和税法的做法同属于25年，


由于上述业务的产生，导致26年5/31前汇算25年度所得税时，要补交税。  这个补交的所得税  同样属于25年的损益。因此，账务处理时 计入 利润分配科目

apple老师 解答

2026-02-21 08:57

所得税 是计算出来的，
正确的语言表达是
  由于税法的纳税调增导致要补交所得税。

所得税没有 纳税调增调减这样的说法，

哆啦 追问

2026-02-21 08:59

不考虑这个进项税对附加税的影响吗？老师

apple老师 解答

2026-02-21 09:03

正确的做法 都要考虑，但是，金额实在太小了，就忽略不记， 让它 当作26年的正常费用处理就行

哆啦 追问

2026-02-21 09:06

请教老师，如果考虑附加税的影响 ，应该怎么做账务处理？就是2025年这个进项税849.06，对所得税，和对附加税的影响

apple老师 解答

2026-02-21 09:36

关于附加税的部分
1）它在1月抵扣，所以，1月份有没有缴纳附加税
2）如果1月有交纳附加税，那么，属于25年的部分=849.06*附加税率 。
 3）如要没有交， 那就不用考虑了， 因为它是损益的冲减税，
4）通常情况下，我们认为 要交增值税时 把附加税也一起计提，从而调整企业所得税汇算套表， 
抵减附加税的，金额实在小，可以延续到次年计算

哆啦 追问

2026-02-21 09:56

考虑附加税影响的税务处理，老师，麻烦看一下，红字部份

apple老师 解答

2026-02-21 10:00

红色的分录 没有做正确
借：应交税费-应交附加税  50.94
贷：利润分配-未分配利润   50.94




另外，
因为它是增加应纳税所得额的，所以，企业所得税 还得继续重算，

哆啦 追问

2026-02-21 10:10

怎么就增加了应纳税所得额？老师，麻烦指点一下，万分感谢

apple老师 解答

2026-02-21 10:14

附加税=应交税费*6%


应交税费=销项税-进项税
此时，销项税=0
应交税费=0-849.06
附加税=-849.06*6%=-50.94


【-50.94】 就是相当于增加利润的，

哆啦 追问

2026-02-21 10:18

【-50.94】 就是相当于增加利润的，是相当于2025年度增加的利润吗，老师

apple老师 解答

2026-02-21 10:20

对的，你的理解完全正确