职工福利费不需要通过应付职工薪酬这科目过渡一下吗？

哆啦 追问

2026-02-20 13:03

如果通过应付职工薪酬过渡，那福利费也是在应付职工薪酬这个科目核算的啊，举个例子：工资 ：100  ，补贴50   ，年终奖：20 福利费10   那计提福利费的限额是不是可以（100+500+20+10）*14=25.20，这样来计算呢？老师

apple老师 解答

2026-02-20 13:11

不是这样算的。
上限=（100➕50➕20）*14%=23.8

和这个福利费10没有任何关系。

工资和福利费 通过2级科目区别体现

借  管理费用 工资
贷 应付职工薪酬—工资

借 管理费用 福利费
贷 应付职工薪酬 福利费

哆啦 追问

2026-02-20 19:50

老师，还想请教这一个问题，因为我2025年应付账款-暂估447114.87，才暂估了447114.87嘛，就算我在汇清缴前，没发票回来，那我也是只调增447114.87而已，对吗，老师

apple老师 解答

2026-02-20 19:53

我的理解最好是，把这几年的数据 都整理一下，查查到底有多少金额要调 比较好。万一税局哪天上门来查，也好有个对应，老板问起来自己也能有个说法。


假如说，觉得账是以前别人做的，实在不想查了， 那么，就先调增这个 447114 。

哆啦 追问

2026-02-20 20:05

如2025年应付账款-暂估这个科目的发生额 是447114 。调增不可能比447114多啊，是吧，老师

apple老师 解答

2026-02-20 20:17

主要是 不知道 原来 代账公司 他们是怎么调的，所以，比这个少还是多，有点说不清，

哆啦 追问

2026-02-20 20:41

我的思路是：先核对每年的企业所得税汇算清缴调增了多少。再核对一下每一年科目余额表应付账款-暂估 的发生额是多少？

apple老师 解答

2026-02-20 20:45

这个思路正确，


财务账方面，最好不要用  科余表核对， 最好用应付暂估 明细账核对，


因为 科余表 发生额 不一定是 发票来了，也可能是 暂估做错进行的调账。

哆啦 追问

2026-02-20 20:51

那我从代账会计做  应付账款-暂估  的那年开始，导出应付账款-暂估   这个明细账核对，核对每一年汇算清缴前发票回来了多少，纳税调增了多少，正常 来这一年的纳税调增+发票回来的金额，就是这一年的暂估数啊，不是吗？老师

apple老师 解答

2026-02-20 20:54

对的，理解完全正确

哆啦 追问

2026-02-21 10:06

老师残疾人员工资的加计扣除，填表不调账。举个例子，2025年的税务利润是301万，应纳税所得额也是301万。暂估费用是10万，（这个暂估的费用没有发票回来）残疾人员的工资是10万，可以做加计扣除10万，这样是可以享受小型微利企业 的税务优惠，按5%的税率缴纳所得税吗？（301-10）*5%=14.55万。企业所得税是14.55万。

apple老师 解答

2026-02-21 10:10

对的，理解完全正确，
税局的5%的享受 就是  对   应纳税所得额小于300万元，
上面的文字描述 最终扣除所有的费用后，确实 小于了300万元。

哆啦 追问

2026-02-21 10:15

但这样有一个问题，这个暂估的费用10万，（因为当初想着有10万无的残疾人员工次加计扣除，所以暂估了10万的费用），其实是10万元是没有发票回来的。这样怎么调账？

apple老师 解答

2026-02-21 10:22

你的意思是说，这个残疾人 还不是 你家的正式员工， 是外派员工对吗？ 


残疾人100%税收优惠享受的前提是，正式员工，  外派的员工不能加计扣除。

哆啦 追问

2026-02-21 10:29

是我家员工啊，老师，和我家签订了劳动合同，购买社保的啊。我的意思是暂估的10万，一直没有发票回来，应该怎么处理？

apple老师 解答

2026-02-21 10:36

明白了，残疾人工资是10万元， 除了这个，另外还暂估了10万元的费用。


这个 另外暂估的10万元费用，纳税调增后，你家就不符合 小微企业的条件了。


没有发票的话，也只能该多交税就多交税了， 

哆啦 追问

2026-02-21 11:29

进项税849.06，和附加税50.94，都是2026年产生的，属于2025年的损益，不计入2026年的损益。

apple老师 解答

2026-02-21 11:42

对的 。理解完全正确，

哆啦 追问

2026-02-21 12:21

我想了一下，好像不太对劲，老师，这个附加税的影响，本身这个849.06，在2025年的时候就是可以抵的啊，只不过这个849.06我在2026年的时候抵而已啊。

apple老师 解答

2026-02-21 12:38

确实 你说的有道理。是我理解错了。谢谢你提醒。

巧合的是  正好这个进项税对应的成本做错了。

实务中  发票确实是 可以在任何一个月来认证抵扣。哪个月认证就算哪个月的销项税抵扣额。

因此。附加税不用调