老师，我公司是生产出口企业25年12月份确认出口收入。12月份账有一个分录是 借：主营业务成本5000 贷：应交税费-进项税额转出5000。现在申报出口退税的时候，它显示的应退税额跟我这个月增嗯增值税申报表的期末留给税额不一样（期末留底小于免抵退税额），我打电话问税务局的人税务局的人叫我把25年12月份做的那个进项税额转出给移到26年的1月份这样那个出口退税那个金额才会是期末留底的。我这样操作了，的确金额变成增值税税报表里的期末留底的金额了，退税申报成功了。但现在的问题是我25年12月份的资产负债表，利润表还有企业所得税报表都需要改了吧（因为12月份的进项转出移到一月份了）

秦冬梅 追问

2026-02-12 21:41

老师，资产负债表和利润表反结账是什么意思啊

秦冬梅 追问

2026-02-12 21:51

老师，我是手工账，我现在把12月份的凭证需要拿掉的拿掉，需要改动的改动，这样行吗 12月份的明细账我正好没登记呢

秦冬梅 追问

2026-02-12 21:55

需要用以前年度损益调整这个科目吗？

秦冬梅 追问

2026-02-12 21:55

谢谢老师啦

秦冬梅 追问

2026-02-12 22:01

老师晚上好

apple老师 解答

2026-02-12 22:03

反结账的意思就是说。
你把12月的账重新打开，把错的改对了。

apple老师 解答

2026-02-12 22:04

所以。你理解完全正确，

你是手工账，那么，就是你说的。该改的改。，该拿的拿。

apple老师 解答

2026-02-12 22:05

相当于把12月的账 重新结了一次。所以。不会涉及 以前年度损益调整科目

apple老师 解答

2026-02-12 22:06

另外。如果你家是小企业会计准则，
那么，会计科目里  不存在以前年度损益调整 这个科目

apple老师 解答

2026-02-12 22:07

如果是别的会计制度。那么，

把25年的做错的影响损益的科目  改在26年时。才会用到  以前年度损益调整 科目

apple老师 解答

2026-02-12 22:09

不是把 两个报表反结账。
反结账是把25年的会计凭证重新做，

重新做后，就会相应的产生 2个新的财报，

秦冬梅 追问

2026-02-12 22:13

真的谢谢老师，我再问一下，我所属期12月份确认出口收入，所属期26年1月份申报免抵退申报表，就是这个进项税额转出的分录应该是在哪个月做啊

apple老师 解答

2026-02-12 22:17

本身应该做在12月的。

但是。税局让你改在一月了，那么，为了 
财务帐和 税局的增值税报表匹配  可以把这个分录做在26年1月。

秦冬梅 追问

2026-02-12 22:34

辛苦了老师

apple老师 解答

2026-02-12 22:44

不客气同学，早点休息。晚安