前会计2024年把已经支付的个人奖金绩效共十几万元，没有计提，直接借记其他应付款，贷记银行存款。也没有申报个税，而且提取备用金也是借记其他应付款，贷记银行存款，导致现在报表其他应付款借方余额二十多万，应该怎么办，怎么调账？

董孝彬老师 解答

2026-02-08 19:30

您好，一、账务调整（2025年做）：调整奖金绩效（假设金额A）：借：以前年度损益调整 A 贷：应付职工薪酬 A；借：应付职工薪酬 A 贷：应交税费—应交个人所得税（个税金额） 贷：其他应收款—XX员工（A－个税金额）。调整备用金（假设金额B）：借：库存现金 B 贷：其他应付款—备用金 B。结转损益：借：利润分配—未分配利润 A 贷：以前年度损益调整 A。

二、税务处理：个税：补申报2024年个税，按“工资薪金”计税，由员工承担，企业代扣。企业所得税：待个税补申报完成且取得完税凭证后，在2024年汇算清缴中调减应纳税所得额A，申请退税。

三、调整后效果：费用增加A，其他应付款借方余额清零，库存现金增加B，应付职工薪酬及个税义务清晰。

小巫女 ～～ 追问

2026-02-08 20:11

账务调整绩效奖金第二笔分录贷方其他应收款是不是应该是其他应付款才对呢？

董孝彬老师 解答

2026-02-08 20:11

您好，可以，往来科目，您喜欢用其他应付也行，反正负债表列示时要重分类 的

小巫女 ～～ 追问

2026-02-08 20:17

账务调整做完您以上几个分录，那个其他应付款借方不是也还会剩下个税金额没有冲销掉吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-08 20:20

您好，这个不会剩下的

小巫女 ～～ 追问

2026-02-08 20:27

那调奖金A，你不是说借记应付职工薪酬A，贷记应交税费个人所得税（个税金额）和其他应付款（A减个税金额）吗，

小巫女 ～～ 追问

2026-02-08 20:28

那其他应付款不就剩个税金额没冲掉了

董孝彬老师 解答

2026-02-08 20:30

您好，你看这样能理解么

小巫女 ～～ 追问

2026-02-08 20:34

明白了，谢谢

董孝彬老师 解答

2026-02-08 20:35

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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