送心意

朴老师

职称会计师

2026-02-04 08:04

离职补偿金属于辞退福利,需计入应付职工薪酬科目,以下是具体处理方式。
一、账务处理
计提(签署不可撤销解除协议时)
借:管理费用 — 辞退福利
贷:应付职工薪酬 — 辞退福利
支付(实际付款并代扣个税)
借:应付职工薪酬 — 辞退福利
贷:银行存款
贷:应交税费 — 应交个人所得税(仅超额部分)
代缴个税
借:应交税费 — 应交个人所得税
贷:银行存款
注意:无论员工所属部门,均计入管理费用,不资本化。
二、个税申报
政策依据:财税〔2018〕164 号第五条,当地上年职工平均工资 3 倍内免征个税,超额部分单独适用综合所得税率表计税,不并入当年综合所得。
计算步骤
确定免税额度 = 当地上年职工平均工资 ×3
应税金额 = 补偿总额 - 免税额度
分摊月收入 = 应税金额 ÷ 工作年限(≤12)
月应纳税额 =(分摊月收入 - 5000)× 适用税率 - 速算扣除数
总应纳税额 = 月应纳税额 × 工作年限(≤12)
申报流程
支付时一次性代扣,次月 15 日前申报缴纳
自然人电子税务局(扣缴端)选择解除劳动合同一次性补偿金项目申报,填报免税额度、应税金额等信息,留存补偿协议、付款凭证等备查。

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相关问题讨论
工资与辞退补偿需要分别设置明细核算 借;管理费用等科目 贷;应付职工薪酬-工资,3000 辞退补偿10000 借;应付职工薪酬--工资,3000 辞退补偿10000 贷;银行存款等科目 分别计算纳税的
2018-11-11 19:03:24
你好,贷方计入 应付职工薪酬~辞退福利
2019-03-22 14:01:04
你好,是对的
2017-01-12 16:11:06
管理费用——离职补偿金
2020-02-28 16:10:03
工伤一次性补偿金入应付职工薪酬
2019-11-05 10:39:14
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