老师，公司（小规模）25年第四季度开票（专票）28万多，教育费附加和地方教育费附加免税的，这部分免税要不要做计提转营业外收入？

16年10月有缴纳9月份的教育费附加和地方教育费附件，会计分录是写：借：应交税费教育费 附加102.71，地方教育附加68.47，贷：银行存款，，由于当时财务不知道10万元以下的销售额可以免缴纳地方教育费附加和教育费附加，今年7月份退回16年9月份的教育费附加102.71和地方教育费附加68.47，入账时候是直接借：银行存款102.71+68.47，贷：营业外收入102.71+68.47吗？

答： 你好 借：银行存款 贷：应交税金-教育附加 借：应交税金-教育附加 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

教育费附加和地方教育费附加减免，计入营业外收入吗

答： 您好！是的。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模，地方教育附加费，还有城建税都是季报是吗？

答： 看税务局给你们核定的申报方式，一般地方教育附加费、城建税是按月申报的