老师好！假如25年未开票收入85万，已经申报纳税，但是收入和成本没有入账，26月1月份开票50万，申报增值税时候不需要勾选进项税额直接在未开票收入冲减-50万，不需要缴纳增值税，这个月做账把收入和成本都计入以前年度损益 这样处理可以吗？

老师好！假如25年未开票收入85万，已经申报纳税，但是收入和成本没有入账，26月1月份开票50万，申报增值税时候不需要勾选进项税额直接在未开票收入冲减-50万，不需要缴纳增值税，这个月做账把收入和成本都计入以前年度损益 这样处理可以吗？

答： 问题：2025 年未入账属会计差错，仅计入以前年度损益不够，需追溯调整 2025 年财务数据，补记收入、成本并调整相关税费与留存收益。 正确步骤 补记 2025 年未入账收入成本，通过以前年度损益调整核算： 借：应收账款 / 银行存款 850000 贷：以前年度损益调整 850000/（1 %2B 适用税率） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 850000/（1 %2B 适用税率）× 适用税率 借：以前年度损益调整 （对应成本金额） 贷：库存商品 / 劳务成本 （对应成本金额） 调整企业所得税（2025 年汇缴期内）： 借：以前年度损益调整 （补记利润 × 税率） 贷：应交税费 - 应交企业所得税 （补记利润 × 税率） 结转以前年度损益调整： 借：以前年度损益调整 （余额） 贷：利润分配 - 未分配利润 （余额） 2026 年 1 月开票时，仅调整增值税申报，无需重复确认收入成本，避免重复入账。 增值税申报：可行。1 月开票 50 万，申报表未开票收入栏填 - 50 万冲减，需携带 25 年完税凭证等资料去大厅处理比对异常。

以前年度做未开票收入申报纳税后又开票确认收入申报了，两期都交了增值税。金额不大不想调整增值税申报表的话怎么调账呢？

答： 你好 那么你这个是 借：增值税---已交增值税 贷：银行存款

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

收到以前年度的税局政策性退回增值税，已计入以前年度损益调整，在汇算清缴中纳税调整项目明细表哪一行进行调增？

答： 同学你好，填写到未按权责发生制确认收入纳税调整明细表，四、其他未按权责发生制确认收入中。