老师，您好！请问老师更正以前的增值税纳税申报表产生了滞纳金，滞纳金做账时候记在今年还是用以前年度损益调整呢？

spring 追问

2023-11-03 08:36

好的，谢谢老师。还有一个问题，今年10月份更正了20－21年每月的增值税和附加税纳税申报表，补缴了税款，请问老师，账上我怎么调整呢？涉及更正收入

郭老师 解答

2023-11-03 08:38

你好，是少做了收入的吗？

spring 追问

2023-11-03 08:42

有10来笔样品少做收入了，还有cif出口货物没有刨去运保费按fob确认收入直接按cif合同总金额确认的收入

郭老师 解答

2023-11-03 08:42

你好，直接按照fob的确认收入可以的。

spring 追问

2023-11-03 08:53

老师，2020－21年都是按cif确认收入的，今年重新按fob确认的金额更正了两年所属期的增值税和附加税纳税申报表，我现在补的税都缴完了，不知道该咋做账呢

郭老师 解答

2023-11-03 08:57

那你钱怎么收回来的？当时运杂费怎么做的？

spring 追问

2023-11-03 09:07

正常按合同金额收款，运保费没有单独摘出来做其他应付，直接按合同金额确认的收入

郭老师 解答

2023-11-03 09:09

借其他应付款
贷以前年度损益调整
应交税费，应交增值税销项
借以前年度损益调整
贷其他应付款

你这个其他应付款没有余额了吧。

郭老师 解答

2023-11-03 09:09

借应交税费、应交增值税销项，
贷应交税费查补税款
借应交税费查补税款贷银行存款，
借以前年度损益调整
贷应交税费附加税，
借应交税费附加税贷银行

spring 追问

2023-11-03 09:20

老师，有的还涉及比如报关单上列名了运保费100美元，但实际货代没收，这种情况我怎么办呢？

郭老师 解答

2023-11-03 09:23

货代没有收，但是你们收了客户的吗？
他补税了吗？如果补税了的话，你挂着其他应付款，再冲其他应付款就行。挂着应收账款或者是预收账款充这些。

spring 追问

2023-11-03 10:14

老师，我们照常收的货款，我们出口的商品不能享受出口退税，所以不存在补税，老师，那我更正所得税调营收，是不还得调销售费用啊？

郭老师 解答

2023-11-03 10:15

那你们是转内销吗？如果是的话，需要做销售费用。

spring 追问

2023-11-03 10:34

是转内销老师，转内销也是按fob确认收入吧老师？

郭老师 解答

2023-11-03 10:35

对的，是的，Fob是你的不含税金额销项税额做的销售费用。第二，销售费用贷、应交税费、应交增值税销项。

spring 追问

2023-11-03 11:08

老师，那我需要把每笔都梳理，调整的分录还要加上销售费用是这样吗？

郭老师 解答

2023-11-03 11:10

可以的，可以这么做的。

spring 追问

2023-11-03 12:44

好的，明白了，谢谢老师！

郭老师 解答

2023-11-03 12:49

不用客气
工作愉快