老师，25年12月没取得发票，进成本了，26年取的发票，金额是一样的，是把发票放12月账里还是在1月份红冲在做一笔一样的分录

董孝彬老师 解答

2026-01-25 22:45

您好，2025年12月暂估：  
借：库存商品10000  
贷：应付账款—暂估应付款10000  

2026年1月红冲：  
借：库存商品-10000  
贷：应付账款—暂估应付款-10000  

2026年1月按发票入账：  
借：库存商品10000  
借：应交税费—应交增值税（进项税额）1300  
贷：应付账款11300  

若12月已领用/销售，需补结转成本，但暂估时仍用资产类科目

张娜 追问

2026-01-25 23:10

老师，是旅游行业，当时做账借：主营业务成本，贷：银行存款，1月份来票了，我在想把发票放12月份账里是不是就可以，摘要写暂估车费成本，因为金额是一样的

董孝彬老师 解答

2026-01-25 23:17

不行，12月已结账不能补票改凭证，无暂估分录直接粘贴到12月凭证缺失
26年1月红冲原分录，按发票重新入账，发票附新凭证，汇缴前取票不影响25年扣除

张娜 追问

2026-01-26 00:20

为啥有些老师说可以的，因为暂估的金额跟开票金额是一样的

董孝彬老师 解答

2026-01-26 04:52

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-26 04:58

您好，我们的回答不一样很正常，没有文件规定这个该怎么做，都是基于自己的工作经验做的回答