个税有100没有去税务局退回，转入了营业外支出，这个汇算清缴的时候除了调增还需要冲销吗？比如原来：借：营业外支出 贷：应交税费-应交个人所得税 汇算清缴的时候调增处理企业所得税 ，另外这个影响了未分配利润，需要把原转入营业外支出的分录冲销吗

菡 追问

2026-01-21 13:44

那之前转入了营业外支出，这部分需要调整会计利润吗

暖暖老师 解答

2026-01-21 13:44

不需要的，汇算清缴纳税调增就可以啦

菡 追问

2026-01-21 13:47

为什么这个不需要调整会计利润？

暖暖老师 解答

2026-01-21 13:47

你计入营业外指出了，会计处理没错

菡 追问

2026-01-21 13:49

那老师，收不回来的借款，也计入营业外了，这个需要什么附件吗？还是也可以等汇算清缴的时候调增就可以，会计上直接计入营业外了

暖暖老师 解答

2026-01-21 13:49

直接纳税调整就可来

菡 追问

2026-01-21 13:51

如果有注销证明，是不是就不需要纳税调整了。

暖暖老师 解答

2026-01-21 13:51

是的，你说的是正确的

菡 追问

2026-01-21 13:52

老师，我会计上直接转入营业外把收不回来的钱，这个是否需要什么相关的附件

暖暖老师 解答

2026-01-21 13:52

没有就啥也不需要的

菡 追问

2026-01-21 13:53

那这样会不会造成未分配利润减少呢？有逃税的分险

暖暖老师 解答

2026-01-21 13:53

不会的，怎末会影响的？你纳税调增

菡 追问

2026-01-21 13:58

那会计上不是未分配利润减少了？比如转入营业外是100     调增企业所得税是25       那未分配利润还减少了75了

暖暖老师 解答

2026-01-21 13:59

肯定的，纳税调增又回来了其实

菡 追问

2026-01-21 14:01

没有明白呢，本来不转入营业外的话就不会扣除100，利润就会增加100了，现在扣除了100，企业所得税又补了25，也就是利润合计减少了75了。那不就造成未分配利润减少了75了。资产负债表上的未分配利润就会少75

暖暖老师 解答

2026-01-21 14:02

你分析的是地的，纳税调增又只能更加100回来了，税负啊不让扣除

菡 追问

2026-01-21 14:08

那需要冲销原来的分录，把会计利润提高吗

暖暖老师 解答

2026-01-21 14:09

不需要的税法和会计的口径不一样，都没错