外购商品，赠送客户。这两种会计处理的主要区别，可以帮忙分析下吗？ 第一种，购入:借:库存商品100000借:应交税费-应交增值税(进项税额)13000贷:银行存款113000 赠送:借:管理费用-业务招待费113000贷:库存商品100000贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)13000 第二种，1、采购 借：库存商品 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、赠送客户 借：管理费用/销售费用—业务招待费 贷：库存商品 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

西瓜很甜 追问

2026-01-18 13:07

郭老师，第一，不按照个人消费做进项转出处理吗？第二，外购商品，进项=销项，增值税为零，会计处理还要按照销项与进项处理吗？这种实质就是  借：管理费用   贷：银行存款    可以有这种结论，外购商品，赠送客户（个人），其实就是就涉及企业所得税和个税（偶然所得）？

郭老师 解答

2026-01-18 13:13

第一个不可以，第2个你赠送给个人增值税是按照市场价格缴纳，如果市场价格和你进项是一致的情况下才出现这种情况

西瓜很甜 追问

2026-01-18 13:18

老师，外购商品，赠送客户（个人），业务涉及增值税（视同销售）企业所得税（视同销售）和个税（偶然所得）？可以给下完整的会计处理吗？

郭老师 解答

2026-01-18 13:21

借，库存商品
应交税费应交增值税进项
贷，银行存款

赠送给客户
借，销售费用
贷，库存商品
应交税费应交增值税销项。
然后去填写汇算清缴视同销售明细表
调整明细表，扣除项目里面

西瓜很甜 追问

2026-01-18 14:00

老师，有个疑问，如果公司是小规模纳税人，取得普票，按照  借：管理费用   贷：银行存款 处理？  还用体现  应交税费-应交增值税-小规模 这个科目吗？

郭老师 解答

2026-01-18 14:04

借，库存商品，贷，银行存款，
借，销售费用，
贷，库存商品
应交税费，应交增值税，
照样视同销售，只不过是他没有进项

西瓜很甜 追问

2026-01-18 14:08

好的  谢谢郭老师！

郭老师 解答

2026-01-18 14:12

不用客气，工作愉快