支付的开票税点，怎么做分录，实际收到的发票税额与实际支付的税款金额不一致。（也就是现实中说的如果你要开票就要加税点）

举例1：甲公司采购支出100万，在要发票的时候，对方要求支付了120万，其中20万为加的税点。现在开过来的发票应该是120/1.16=103.45.。做账的时候，真正的增值税进项税额按照120/1.16*16%做，其他的按照票面金额120-120/1.16*16%计入原材料成本。 
举例2：接上例，假如你给了120万，最终对方只开具了金额为100万，进项税额为16万，合计116万的发票，那么，对方涉嫌少计收入，会有极大税务风险，不能这么处理的。 
假如是这种情况，将120-116=4计入原材料的采购成本比较恰当，但是税局如果到你公司检查，那么对方税务风险会特别大。