老师，公积金个人承担部分也是公司出的，就是没有从工资里扣个人承担部分，请问在填写企业所得税申报时实际支付给职工的应付职工薪酬要把这个加上吗？

肉肉小姐 追问

2026-01-17 14:43

老师我想问下已计入成本费用的职工薪酬取数是应付职工薪酬总账的贷方合计数吗？实际支付给职工的应付职工薪酬是二级明细工资的借方取数吗？

家权老师 解答

2026-01-17 14:46

根据1-12月合计数字填报

事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬
2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

肉肉小姐 追问

2026-01-17 14:48

那意思就是已计入成本费用的职工薪酬是包含社保、个税、公积金、工资等的，实际支付给职工的应付职工薪酬只是支付给员工的工资吗？

家权老师 解答

2026-01-17 14:50

是的，就是那个意思的

肉肉小姐 追问

2026-01-17 14:51

第四季度填写的数是1-12月的，还是10-12月的

家权老师 解答

2026-01-17 14:53

 第四季度填写的数是1-12月的工资累计数

肉肉小姐 追问

2026-01-17 14:59

那就是已计入成本费用的职工薪酬填写1-12月社保、个税、公积金、工资等的累计数，实际支付给职工的应付职工薪酬是二级明细工资1-12月的累计数吗？

家权老师 解答

2026-01-17 14:59

是的，直接看做的账就行

肉肉小姐 追问

2026-01-17 15:12

谢谢老师

家权老师 解答

2026-01-17 15:14

不客气，祝你周末愉快！感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。