出口退税时 税额不是全部能退的 这个会计分录怎么做 我之前以为全部能退的 会计分录是借其他应收款-应收出口退税 贷应交税费-待抵扣进项税额-外销

funny 追问

2026-01-15 11:15

前面的分录还能改  不需要冲   正确的分录应该怎么做呢
   然后未退回的税额 分录应该怎么做呢

郭老师 解答

2026-01-15 11:18

借，其他应收款，出口退税。
贷，应交税费，应交增值税出口退税

如果是商业选择了退税勾选的，借，主营业务成本，贷，应交税费，应交增值税进项

funny 追问

2026-01-15 11:21

不是这个意思 是我这个商品是13%的税率 但是退税率只有9%   就是这个差额我不晓得怎么做

郭老师 解答

2026-01-15 11:23

你好，是商业还是生产的

funny 追问

2026-01-15 11:30

商业的
 不是生产企业

郭老师 解答

2026-01-15 11:32

那你4%不允许抵扣，但是你又支付了这一部分进项税额，那是不是应该价税合计做到主营业务成本里面去？我上面给你写错了吗？但是他不需要进项转出，因为你没有抵扣增值税申报表上不用填写，所以增加成本减少进项
借，主营业务成本
贷，应交税费，应交增值税，进项

有什么问题吗

funny 追问

2026-01-15 11:51

那我购进货物的时候是不是要借库存商品-外销  
                                                应交税费-待抵扣进项税额-外销
                                                 应交税费-应交增值税进项税额
                                                贷应付账款
然后借其他应收款-应收进项税额
         贷应交税费-待抵扣进项税额-外销
然后借主营业务成本
      贷应交税费-应交增值税-进项税额、
这样吗

郭老师 解答

2026-01-15 11:52

对的，是的，你还漏了一个，借，主营业务成本，贷，库存商品外销。不是做了这一个

funny 追问

2026-01-15 11:54

好的  谢谢老师

郭老师 解答

2026-01-15 11:54

不用客气，工作愉快