老师您好，有问题请教一下

心里的颜色 追问

2026-01-14 18:13

老师您水平那么高，怎么会不知道呢！我们是小规模纳税人商贸企业。麻烦您给看一下财务报表。有什么需要规避的风险？该怎么调整？

董孝彬老师 解答

2026-01-14 18:15

好的好的，我现在去看报表

董孝彬老师 解答

2026-01-14 18:19

您好，  需规避的风险：
1. 流动比率=28029696÷108382953≈026，短期偿债能力差；
2. 应收账款27208000元，占流动资产97%，回款慢；
3. 所有者权益-32178656元，资不抵债；
4. 收入季度波动大（Q153401182元、Q24798350元、Q312013301元、Q45556992元）；
5. 业务招待费超限额，纳税调增额=8110-378849=432151元。

调整建议：
1. 催收应收账款，计提坏账准备：借：信用减值损失（按实际计提额） 贷：坏账准备（与借方金额相等）；
2. 协商应付账款（91468010元）延期支付；
3. 业务招待费超支432151元做纳税调增；（业务招待费的税法限额是 “发生额的 60% 与当年销售收入的 5‰孰低”，不是 “全年不超过销售收入的 5‰”。以你公司为例，业务招待费发生额 8110 元的 60% 是 4866 元，而销售收入 5‰是 3788.49 元，所以税法允许扣除的限额是 3788.49 元，超支部分（8110-3788.49=4321.51 元）需纳税调增，）
4. 拓展客户稳定收入；
5. 追加投资：借：银行存款（实际追加额） 贷：实收资本（与借方金额相等）。