老师，我们公司还没有交2025年12月养老保险（以前只交了养老），但是这个月有工资基数未录入，税务局的领导帮我查是2025年4月新增了失业未申报，也未缴费，然后我录入失业后，还有工伤的基数要录入（以前没有给员工买工伤，）现在测算出来的结果是：养老12月，失业4-12月，工伤是2025年12月，请问：这个工伤是我的误操作造成的吗？（因为老板没有同意要给员工买工伤，员工也没有要求）

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-10 20:10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-10 20:18

您好，不对。  原因计提个人社保时借方金额错误，导致借贷不平衡。
个人承担部分正确金额：
养老个人：5000×12×8% = 4800元
失业个人：5000×9×0.5% = 225元
合计：4800+225 = 5025元（非5625元）

修正后分录：
1. 计提单位社保：
   借：管理费用 9915
   贷：应付职工薪酬—养老（单位） 9600
   贷：应付职工薪酬—失业（单位） 225
   贷：应付职工薪酬—工伤 90
2. 计提个人社保：
   借：应付职工薪酬—工资 5025
   贷：应付职工薪酬—养老（个人） 4800
   贷：应付职工薪酬—失业（个人） 225
3. 缴纳社保：
   借：应付职工薪酬—养老（单位+个人） 14400
   借：应付职工薪酬—失业（单位+个人） 450
   借：应付职工薪酬—工伤 90
   贷：银行存款 14940

朱追问

2026-01-10 20:19

老师，我们公司还没有交2025年12月养老保险（以前只交了养老），但是这个月有工资基数未录入，税务局的领导帮我查是2025年4月新增了失业未申报，也未缴费，然后我录入失业后，还有工伤的基数要录入（以前没有给员工买工伤，）现在测算出来的结果是：养老12月，失业4-12月，工伤是2025年12月，请问：这个工伤是我的误操作造成的吗？（因为老板没有同意要给员工买工伤，员工也没有要求）

董孝彬老师解答

2026-01-10 20:22

您好。这个不是你的误操作