请问下25年12月已开出发票，有发票需要重开，比如原先2000含税率6%的，现在要更改为2000含税率13%，那25年12月还没申报，是直接按照原先的税率发票入账，那这个到时候是否所得税汇算清缴还是当正常红冲发票，25年归25年，26年归26年合适呢？

请问下25年12月已开出发票，有发票需要重开，比如原先2000含税率6%的，现在要更改为2000含税率13%，那25年12月还没申报，是直接按照原先的税率发票入账，那这个到时候是否所得税汇算清缴还是当正常红冲发票，25年归25年，26年归26年合适呢？

答： 作废重开（未申报 / 未跨月） 收回原发票全部联次，开票系统作废，重开 13% 发票，按正确金额入账。 增值税：2025 年 12 月所属期按正确销项申报；所得税：收入与成本归属 2025 年，汇算清缴正常扣除 红冲重开（已申报 / 跨期） 2026 年走红字信息表流程，红冲原 6% 票、重开 13% 票 会计：用 “以前年度损益调整” 冲 2025 年收入与销项，再记正确收入与销项，结转至未分配利润。 所得税：2025 汇算清缴调增原 6% 收入、调减成本，按 13% 票确认 2025 年收入与成本，无需在 2026 年重复计税。

老师好，我公司2018年采购一批软件后实施自用，合同额200万，付了20万，当时发票全额开具200万，截至目前，因技术问题未能解决软件无法使用，再付30万后其他做退货处理，现在要退款+红冲发票150万元，这个发票红冲后所得税汇算清缴是否一定要追溯调整，不调整处理到2022年可以吗

答： 同学你好 是什么会计准则呢

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，我想问下跨年的发票能不能在所得税汇算清缴前扣除，如果没有做暂估的话

答： 可以的，用以前年度损益调整来做就可以的。