老师您好，民办非企的增值税发票是免税的，现在所得税申报时减免税额需要做营业外收入，那这个免税金额的凭证应该怎么做呢

皎月 追问

2026-01-09 12:58

在这之前应该先做 贷：应缴税费-应交增值税 的吧？但是借方做什么呢

小菲老师 解答

2026-01-09 12:59

同学，你好 
借：应收账款、银行存款

皎月 追问

2026-01-09 13:02

可是发票是免税金额，例：发票金额100的话，借：银行存款100  贷：主营业务收入100  贷：应交增值税？这个怎么做呢

皎月 追问

2026-01-09 13:03

是把免税金额从100里倒推出来3%的税率吗？借：银行存款100  1贷：收入97，2贷：应交增值税3，这样的吗

小菲老师 解答

2026-01-09 13:05

同学，你好 
你直接就开具了免税发票？？

皎月 追问

2026-01-09 13:06

是的，我们的发票是免税的

皎月 追问

2026-01-09 13:06

但是所得税申报表又弹出来让我们做营业外收入

小菲老师 解答

2026-01-09 13:13

同学，你好 
那就按照你后面的分录做

皎月 追问

2026-01-09 13:14

是把免税金额从100里倒推出来3%的税率吗？借：银行存款100  1贷：收入97，2贷：应交增值税3，这样的吗

小菲老师 解答

2026-01-09 13:16

同学，你好 
嗯嗯，是的