老师，上季度已付款未收到发票，我做的分录是借主营业务成本-暂估，贷预付账款，但结转后主营业务成本余额为0，这个月收到发票了应该怎么入账

家权老师

职称：税务师

2026-01-09 11:06

直接先冲暂估，再做正确的

会计学堂平江校区追问

2026-01-09 11:07

分录怎么做

家权老师解答

2026-01-09 11:09

暂估入库规范操作

发票未到，已经收到货
借；库存商品
贷：应付账款-估价-供应商不含税
正常结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
取得发票后冲对应进货数量暂估
借：应付账款-估价-供应商
库存商品/ 利润分配-未分配利润（跨年调整损益）（暂估差额，无差额不管）
应交税费-增值税-进项（一般纳税人）
贷：应付账款—结算户-供应商价税合计
支付货款
借：应付账款—结算户-供应商
贷：银行存款