找郭老师，有问题要问

微信用户 追问

2026-01-08 11:00

老师，公司拖欠员工好几个月工资没发放，个税应该怎么申报呢

朴老师 解答

2026-01-08 11:07

没发就是零申报的哦

微信用户 追问

2026-01-08 11:24

老师，拖欠的工资如果在26年一起发放，是不是增加了员工在26年个税的额度，也就是说会导致员工多交个税对吗

朴老师 解答

2026-01-08 11:25

对的
因为你没有在对应月份发工资

微信用户 追问

2026-01-08 11:28

老师，我把这个情况跟老板讲了，老板讲我把未发放的工资全部在25年12月份申报掉，这么处理可以吗

朴老师 解答

2026-01-08 11:33

那你账上做一个
借应付职工薪酬贷其他应付款-员工名字

微信用户 追问

2026-01-08 11:36

老师，这样是不是就可以让个税系统的申报数据和电子税务局系统的企业所得税实发应付职工薪酬数据比较一致？这样可以消除个税不规范申报的风险对吗？

朴老师 解答

2026-01-08 11:40

同学你好
对的，是这样

微信用户 追问

2026-01-08 11:47

老师，这笔账用什么做附件呢？

朴老师 解答

2026-01-08 11:52

这个分录是不需要附件的。

微信用户 追问

2026-01-08 13:47

老师，这个没有银行实际支付的流水，是不是也是没办法的办法？

朴老师 解答

2026-01-08 13:49

是的
尽量不要这样做

微信用户 追问

2026-01-08 13:50

老师，有同行交给直接在25年12月份合计申报个税，不做这一步账务处理，这样行吗

朴老师 解答

2026-01-08 13:53

同学你好
这个不能

微信用户 追问

2026-01-08 14:07

老师，如果不做这步账务处理是不是个税和电子税务局数据就比对不通过

朴老师 解答

2026-01-08 14:09

同学你好
没发放是不能申报工资个税的

微信用户 追问

2026-01-08 14:13

老师，您前面不是说账上可以做一笔借应付职工薪酬贷其他应付款-员工名字，然后在12月份申报个税吗？

朴老师 解答

2026-01-08 14:17

可以的
但是你得申报工资个税
还得汇算清缴之前发完才行

微信用户 追问

2026-01-08 14:19

老师，这个拖欠25年的工资在26年1月和2月份就会合部发放下去的

朴老师 解答

2026-01-08 14:19

那就这样做就行了