小规模纳税人公司，现在销售一批在公司开业前就已经采购回来的商品，已取得收入，但之前采购时未入账，这样情况该怎么做账务处理？

若 追问

2018-07-09 11:09

没有发票

宋生老师 解答

2018-07-09 11:12

你好！没有发票你可以先入，但是汇算清缴要调整。

若 追问

2018-07-09 11:14

具体是怎么操作呢？

宋生老师 解答

2018-07-09 11:16

你好！你先按正常做。你知道这个商品是多少钱买来的吗？

若 追问

2018-07-09 11:18

当时用现金一共支付了3000元

宋生老师 解答

2018-07-09 11:22

你好！你可以先借库存商品 贷现金等3000 
然后借主营业务成本 贷库存商品3000

若 追问

2018-07-09 11:27

凭证摘要该怎么写呢？

宋生老师 解答

2018-07-09 11:32

你好！你写收到XX公司XX货物

若 追问

2018-07-09 11:45

那这个当时支付的候公司还没有成立，现在入账时做分录又是从公司的账户账户上支出的货款，那这个不是公司账不平么？

宋生老师 解答

2018-07-09 11:48

您好！是的。是不平。如果不从公司账户自然更好了。现在已经走了，只能入账了。不然钱就对不上

若 追问

2018-07-09 12:28

那后期如何把这个账做平呢？

若 追问

2018-07-09 12:29

实际公司账户没有支出这笔货款

宋生老师 解答

2018-07-09 13:30

你好!所以我这个是做的现金了。 
如果你不做现金，又怕对不上。可以计入借库存商品 贷营业外收入。

若 追问

2018-07-09 14:57

那如何调整汇算清缴呢？

宋生老师 解答

2018-07-09 15:00

你好！你如果计入营业外收入，汇算清缴不需要调整

若 追问

2018-07-09 16:05

记入营业外收入后，销售出去确认收入时是没有成本可以结转的对吧

宋生老师 解答

2018-07-09 16:05

您好！是的。可以结转。

若 追问

2018-07-09 16:12

那这一系列从把此商品记入账记做营业外收入，在到销售此商品取得收入（银行存款方式），再到结转成本该怎么做分录

宋生老师 解答

2018-07-09 16:18

你好！借库存商品 贷营业外收入 
然后借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 
然后借主营业务成本 贷库存商品