因为备查，我们老板在汇算清缴前准备了一批成本票回来，那么我就要在去年12月份额帐里面做成本暂估，有一部分是人工费，一部分是成本，暂估的时候我直接入账 借：主营业务成本 贷：应付账款-暂估，这样暂估对吗，如果对的话那么我今年又该如何运用以前年度损益调整科目冲减呢？

请问老师，19年结转销售的商品暂估了成本1100元，到了2020年1月份收到了该商品发票是500元，1.做汇算清缴的时候忘了调增暂估的差额600元，是不是要去税局柜面修改报表？2.在2020年1月份收到发票我需要分录冲减去年暂估的成本1100元，再做一笔结转真实的成本500元，那么科目是写以前年度损益调整还是写主营业务成本？

答： 你好，1.可以去修改 2.科目是写以前年度损益调整

汇算清缴之前收到去年暂估的成本发票需要走以前年度损益调整科目吗，或者红冲成本后再录入正确的主营业务成本科目

答： 你之前暂估和你现在收到发票有差额么，之前结转成本对应有问题么

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

麻烦请问老师，我有一笔服务费10万元是在19年收到发票和付款的，但这笔服务费是针对18年一笔销售合同的对应服务，销售合同在18年已经执行完毕开票并付款，现在19年收到的服务发票，我的凭证怎么做？1、是否按正常计入19年的成本支出（借：主营业务成本-服务费 10万，贷：银行存款 10万）2、还是可以做以前年度损益调整（借：以前年度损益调整 10万，贷：银行存款 10万） 我在18年12月计提了这笔服务费，列入了18年12月的服务成本，这次汇算清缴年报的时候，如果在做年报的时候按上述第一种方式就需要做调增补缴税款，如果按上述第二种方式做了以前年度损益调整，年报中是否可以不用调整？

答： 在18年12月计提了这笔服务费，列入了18年12月的服务成本，应按上述第二种方式做以前年度损益调整，年报中可以不用调整