老师请教下我小规模公司在9月份开1个点的专票，然后我这样计提是不是正确呀，我现在10月份做收入贷方下增值税小规模增值税自动冲减了，这样是在哪里出错了呢

小陈 追问

2026-01-05 09:35

这个是小规模企业进项税是不能底扣的

家权老师 解答

2026-01-05 09:36

是的，那个是直接交税，不能抵扣

家权老师 解答

2026-01-05 09:37

小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）
增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 
       应交税费-未交增值税 
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-未交增值税
贷：营业外收入-税费减免
假如季末判断需要交税
计提附加
应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加
下月交税
借：应交税费-未交增值税
        应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加       
贷：银行存款

小陈 追问

2026-01-05 09:38

所以我不知道哪里出问题了，10月份做收入不就得
借  银行存款
贷 主营业务收入
贷 应交税费 小规模增值税
然后就自动冲减了上个月借方的小规模增值税，是我哪里出错了呢

家权老师 解答

2026-01-05 09:40

交税的时候，下边的分录，怎么自动冲呢？
借应交税费 小规模增值税
贷：银行存款

小陈 追问

2026-01-05 09:42

这个是9月份计提增值税是不是就已经错了

小陈 追问

2026-01-05 09:43

我是把1个点的增值税当时收入就做在贷方应交税费 小规模增值税，然后就转结未交增值税，

家权老师 解答

2026-01-05 09:46

可以那样做的，交税的时候就是
借应交税费-未交增值税

贷：银行存款

小陈 追问

2026-01-05 10:13

老师帮忙看看9月份这样不对吧

小陈 追问

2026-01-05 10:14

发错了图片

小陈 追问

2026-01-05 10:14

这样结转不对吧有负数，所以导致我这个月对不上

家权老师 解答

2026-01-05 10:18

你直接支付了应交税费 小规模增值税，就不需要做后边这个结转分录了

小陈 追问

2026-01-05 10:19

好滴，明白了谢谢老师

家权老师 解答

2026-01-05 10:22

不客气，祝你工作顺利。感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。