咨询下，公司为小规模纳税人，与个人签订租车合同，全年租金12万。本月税务代开发票，两种计算金额，可以解释一下吗？第一种算法：增值税：120000/1.01=1188.12 城市维护建设税/教育费附加/地方附加=1188.127%/3%/2%0.5=41.58/17.82/11.88 印花税：（120000-1188.12）0.0010.5=59.40 个税=（120000-1188.12）0.80.2=19,009.90 第二种算法：增值税：120000/1.01=1188.12 城市维护建设税=1188.127%0.5= 41.58 无教育附加/地方教

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-01 19:05

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-01 19:10

您好，第一种算法：对。
1. 增值税：120000/1.01×1%=1188.12
2. 附加税：城建税1188.12×7%×0.5=41.58；教育费附加1188.12×3%×0.5=17.82；地方教育附加1188.12×2%×0.5=11.88
3. 印花税：(120000-1188.12)×0.001×0.5=59.40
4. 个税：(120000-1188.12-41.58-17.82-11.88-59.40)×0.8×0.2=18988.99

第二种算法：不对。
1. 增值税表达式错误（应为120000/1.01×1%）
2. 附加税仅算城建税，遗漏教育费附加、地方教育附加
3. 未计印花税
4. 个税用10%税率无依据，未扣除相关税费（直接算120000×0.8×0.1=9600.00错误）

西瓜很甜追问

2026-01-01 19:13

老师，这两种都是税务代开给我们的金额。第二种是不是把我们公司按照一般纳税人（小微）处理了？租金12万，超过10万，所以只有城建税那个规定？因为税款整体少了，所以发票开了就没去问。