送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-01-04 18:14

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-04 18:27

您好,1.  2025年1-5月: 如果明确不再支付:逐月更正原所属期申报,将 本期收入 改为0; 如果后续补发:原申报数据不变,补发时不再重复申报个税。
2.  2025年6-12月: 逐月更正原所属期申报,将 本期收入 改为原申报额*50%; 操作路径:扣缴端→选择税款所属月→综合所得申报→申报表报送→更正申报→修改收入→税款计算→报送。
3.  税款处理:多缴税额申请退税/抵缴;少缴税额按系统提示补缴。

二、会计分录调整(不冲减已确认成本费用)
1.  计提工资(原分录不变,按应发额计提)
    借:管理费用/业务活动成本等(全额应发额)
    贷:应付职工薪酬-工资(全额应发额)
2.  6-12月减半发放工资
    借:应付职工薪酬-工资(实际发放额)
    贷:应交税费-应交个人所得税(代扣额)
    贷:其他应付款-个人社保/公积金(代扣额)
    贷:银行存款(实发到手额)
3.  1-5月明确不再支付(确认为债务豁免)
    借:应付职工薪酬-工资(未发金额)
    贷:营业外收入(未发金额)
4.  缴纳个税
    借:应交税费-应交个人所得税(代扣额)
    贷:银行存款(代扣额)

三、企业所得税汇算调整
1.  纳税调增=账载计提总额-实际发放总额;
2.  后续年度补发1-5月工资时,在发放年度做纳税调减。

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你好,因为1月份并未发工资,所以,2月个税0申报,2月份发放工资,3月份按照2月实际发放的工资申报个税
2020-03-04 11:30:08
12月,借:管理费用等,贷:应付职工薪酬;发放:借:用的职工薪酬,贷:银行存款
2017-02-11 17:36:36
你好,是一致的 7月份的工资 需要7月份做6月份的工资表,申报6月份的所得
2017-08-11 11:35:26
你这样零申报一个月就调整过来了,其实你就这么报也没事。
2021-07-13 07:52:09
您好 那就当月的时候零申报 然后下个月申报
2022-01-19 21:00:25
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