董孝彬老师在吗？ 开了一般计税的发票，又开了简易计税的发票，计算增值税如何取数 销-进？ 还是销-进+简易金额？

董孝彬老师 解答

2026-01-01 10:48

朋友您好，1. 计算逻辑：     当期应纳增值税 =（一般计税销项税额 - 当期可抵扣进项税额）+（简易计税销售额 × 征收率）  
2.  一般计税：销（销项税额）- 进（可抵扣进项税额）；   简易计税：单独算（销售额×征收率），且对应进项不得抵扣；    两者相加为总应纳税额。  

3. 比如   一般计税销项税额130000元，可抵扣进项80000元；简易计税销售额1000000元，征收率3%。     一般计税应纳税额=130000-80000=50000元；     简易计税应纳税额=1000000×3%=30000元；     总应纳税额=50000+30000=80000元。  

4.    借：应收账款等 1130000（一般计税含税收入）+1030000（简易计税含税收入）  
   贷：主营业务收入 1000000（一般计税不含税）+1000000（简易计税不含税）  
       应交税费—应交增值税（销项税额）130000  
       应交税费—简易计税 30000  

   借：应交税费—应交增值税（进项税额）80000     贷：银行存款等 80000  

   缴税时：  
   借：应交税费—应交增值税（已交税金）50000         应交税费—简易计税 30000  
   贷：银行存款 80000

00 追问

2026-01-01 10:49

销项税额：254034.7
进项税额：4667.91
简易计税：582.52
增值税取数是按，销－进？
还是按销－进+简易计税
麻烦老师了，其他老师回得不清楚这个问题