我们上海公司采购了200台学习机19万成本以投资款的名义给到了山东公司，在山东那边库存商品正常售卖。上海公司100%控股山东公司，上海公司股东为自然人王总和郭总。现郭总股权转让给王总后退出公司。现在山东公司剩余140台学习机，其中30台退回上海给到郭总作为资产的分割。这30台是否要按照视同销售做账？如果放在26年是不是就不用按照视同销售做账？

slbj 追问

2025-12-30 18:32

我看26年新的增值税法不是把外购商品分配股东的视同销售删除了吗？

朴老师 解答

2025-12-30 18:36

是的
但是现在还是25年的哦

朴老师 解答

2025-12-30 18:37

26年开始是按正常交易计税
而不是视同了

slbj 追问

2025-12-30 18:44

正常交易和视同有什么不同，分配给股东都按照公允价值做吧

朴老师 解答

2025-12-30 18:47

是的、按市场价值
正常交易计税意思就是这个就是销售给他了
视同销售意思就是不是直接卖，是抵账之类的
其实是一个业务，就是文字游戏

slbj 追问

2025-12-30 19:36

老师，那这30台要交所得税吗？

朴老师 解答

2025-12-30 19:44

同学你所得税要交的

slbj 追问

2025-12-30 19:47

怎么计算所得税？

朴老师 解答

2025-12-30 19:49

按利润计算所得税
然后销售费用还得调增交所得税