老师，发现2024年度1月份有2023年的发票计入成本费用了，2024年汇算清缴没有调增，现2025年本年度把此笔业务的成本费用冲减可以吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 19:19

您好，1、不能冲减2025年管理费用，要用“以前年度损益调整”追溯更正。  
2、假设原错入成本费用1000元，税率25%。  
3、会计分录（借贷相等）：  
① 冲销错账：  借：以前年度损益调整 1000  贷：应付账款 1000  

② 补提所得税：  借：应交税费—应交所得税 250  贷：以前年度损益调整 250  （1000×25%=250）  

③ 结转：借：利润分配—未分配利润 750  贷：以前年度损益调整 750  （1000-250=750）  

4、税务更正2024年汇算清缴，调增1000元，补税250元，并自2025年6月1日起按日万分之五算滞纳金。  

5、这样处理不影响2025年利润，只调2024年留存收益。

素颜 追问

2025-12-28 19:22

现2025年利润亏损，所以想把之前的错误在本年度冲减，老师，如果不更正2024年申报，影响2025年利润，可以吗

董孝彬老师 解答

2025-12-28 19:25

不可以的，这是24年的损益，
这样调到25年，25年利润就失真的，如果可以这样，我们财务就能想哪年交税就哪年

素颜 追问

2025-12-28 19:26

谢谢老师

素颜 追问

2025-12-28 19:28

麻烦再问下老师，那个建筑企业，有一般计税和简易计税，简易计税的都是开具劳务费发票，这样还需要核算进项税转出吗

董孝彬老师 解答

2025-12-28 19:37

您好，这个跟我们考证时学的一样，要转出，固定和不动产就不转出了