老师，分公司要注销，1.多余的进项税额怎么处理？2.原来财务报表的数据和所得税季度申报都是合并到总公司申报的，如果12月份注销了分公司，那总公司申报12月报表的时候，前期的数据还能正常合并吗？

郭老师 解答

2025-12-24 17:49

一到三季度，刚才我没有分开

星の晴 追问

2025-12-24 18:13

第四季度就不合并了吗？为什么呢

郭老师 解答

2025-12-24 18:17

是的
注销了就没有这个企业了不需要申报了
你还合并没意义了

星の晴 追问

2025-12-25 11:47

好的，老师，被注销的公司，报表调整完只剩哪些科目啊

郭老师 解答

2025-12-25 11:47

哪些科目余额也没有
都是0

星の晴 追问

2025-12-25 11:50

那如果不合并了，那分公司得利润怎么去抵消总公司的利润呢，要在总公司手工做一笔借未分配利润带其他应收分公司吗？

星の晴 追问

2025-12-25 11:51

不是在注销的时候，银行和未分配利润有数字是没关系的吧

星の晴 追问

2025-12-25 11:52

那如果不合并了，那分公司得亏损怎么去抵消总公司的利润呢，要在总公司手工做一笔借未分配利润带其他应收分公司吗？

郭老师 解答

2025-12-25 11:54

分公司都注销了，他这一部分亏损就不允许再抵扣了
有未分配利润和银行存款的正常的公司可以分红，你这个公司没法分红，因为没有股东
你要是支付给总公司的话就做管理费用，不允许抵扣所得税

星の晴 追问

2025-12-25 14:47

分公司下的亏损不能在总公司抵减利润了吗？

郭老师 解答

2025-12-25 14:48

你好，如果分公司没有注销的合并交企业所得税的时候可以抵减


，但是分公司注销了就不能再抵减了