老师好！想咨询下，如果进行会计调整，确认了以前某年度的亏损，金额有点大。这种情况，税务会针对调整当年进行查账吗？还是说公司准备好资产损失证明材料，就可以？

咨询老师

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-21 11:25

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-12-21 11:31

您好，金额大的以前年度亏损调整，税务可能查账，不只靠准备材料就能避免。分两类处理：一是会计差错更正，在调整当年汇算做纳税调整，影响当期所得税；二是资产损失，按实际发生年度扣除，备齐外部证据如司法判决、公安证明、保险单等，以及内部证据如会计凭证、盘点表、合同、说明、责任人声明等，依税务总局201125号、财税200957号清单或专项申报。以前年度应扣未扣支出可专项申报追补，最长5年，多缴税可抵或退。亏损结转一般5年，高新或科小企业10年，2020年困难行业8年。

（假设补记以前年度资产损失10000元，税率25%，应补税2500元）：借以前年度损益调整10000，贷累计折旧或坏账准备等10000；借应交税费应交所得税2500，贷以前年度损益调整2500；借利润分配未分配利润7500，贷以前年度损益调整7500；如计提盈余公积按10%，借盈余公积750，贷利润分配未分配利润750。

西瓜很甜追问

2025-12-21 11:56

老师，针对会计差错更正，在调整当年汇算做纳税调整，影响当期所得税——这里是指2025年吗，影响2025年所得税？针对二资产损失——投资损失，比如买股票的亏损，归为这一大类？会计差错和资产损失，为什么要区分为两类？

董孝彬老师解答

2025-12-21 11:59

不是固定在2025年，指调整当年，股票亏损是资产损失，区分因税务处理与证据要求不同

你好，小企业会计准则可以使用以前年度损益科目由于是去年使用的，对前年的报表已经做了调整年的报表是不影响的，2025年，只用去年的资产负债表余额

2025-03-05 20:44:51

对

2018-12-27 17:22:57

纳税调整明细表在扣除类调整项目，（十三）跨期扣除项目

2019-04-24 15:12:52

您好！你当时账上面是怎么做的呢？关于这个进项的分录。

2017-06-26 14:42:17

1.首先，将补缴的税款计入“应交税金”科目，具体金额根据补缴金额和适用税率计算得出。借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款 1.其次，根据税法规定，企业所得税应当按照年度计算，因此您需要将补缴税款调整到相应的会计年度。具体来说，如果补缴的税款涉及到了2022年度的损益，应当将其计入2022年度所得税费用。借：所得税费用贷：应交税金——应交企业所得税 1.最后，您还需要将所得税费用结转到本年利润科目中。借：本年利润贷：所得税费用需要注意的是，补缴税款可能会对企业的财务报表产生一定影响，您需要根据实际情况进行调整，例如对利润表中的净利润产生影响等。同时，在进行账务处理时，还需要注意遵守相关税收法规和企业会计准则的要求。

2023-10-12 11:35:05

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