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胡芳芳老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师,审计师

2022-05-06 19:40

同学你好，第一问不会，存货直接进行调整，不需要通过以前年度损益调整。第二问盘亏不通过以前年度损益调整，只有盘盈才需要。

盘亏固定资产账务处理：
报经批准前：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢，累计折旧，固定资产减值准备，贷：固定资产；
报经批准后：
可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借：其他应收款，贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢；
按应计入营业外支出的金额：借：营业外支出——盘亏损失，贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢。

剑随风舞 追问

2022-05-06 20:03

目前，我逻辑有点混乱（应该还是没完全理解）。既然同是以前年度已入账的“固定资产”，在盘盈和盘亏处理中为什么盘亏是用“待处理财产损益”这一资产类的过渡科目，直接计入当期损益；而在盘盈时，却扣除所得税后，计入所有者权益。盘盈时逻辑解释得通，由于固定资产突然增加，使得所有者权益增加，所以计入所有者权益。但前者为什么就不能用“以前年度损益调整”科目转出相关的进项税额，也计入所有者权益呢，而是计入当期损益？

胡芳芳老师 解答

2022-05-06 20:05

固定资产属于高价值资产，一般不可能出现盘盈，一旦出现盘盈，基本可以判定是以前没入账，以前做错账了，所以不能够影响当期利润，要通过以前年度损益调整影响所有者权益。其余情况均可以影响利润

剑随风舞 追问

2022-05-06 20:15

欧了，问题2我理解了。谢谢老师解了我司考2天的问题。那么请问老师，如果是当期内，如：4月初已入账，6月中旬盘点时发现固定资产盘盈，不是应该以“营业外收入”处理吗？这样的情况不就是计入当期损益，从而影响利润了？与“固定资产”盘盈计入“以前年度损益调整”科目计入所有者权益又出现了分歧。有劳解答^_^（希望老师别嫌烦）

胡芳芳老师 解答

2022-05-06 20:22

当期内的话可以直接补入账，计提折旧就可以了

剑随风舞 追问

2022-05-06 20:27

也就是说不用计入“营业外收入”咯（计入营业外收入是我问另一个老师的答案，当时就没想明白。）那补记时，这个折旧怎样在分录中体现？

胡芳芳老师 解答

2022-05-06 20:39

不用啊，该怎么做就怎么做，还是说明是之前做错账了，调整就可以了，又因为没有跨期，不影响以前年度损益，所以直接补做

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你好，固定资产盘盈，表示前期有账务错了，做的是以前年度差错更正处理。
2024-03-08 14:04:10
同学你好，第一问不会，存货直接进行调整，不需要通过以前年度损益调整。第二问盘亏不通过以前年度损益调整，只有盘盈才需要。 盘亏固定资产账务处理： 报经批准前：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢，累计折旧，固定资产减值准备，贷：固定资产； 报经批准后： 可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借：其他应收款，贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢； 按应计入营业外支出的金额：借：营业外支出——盘亏损失，贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢。
2022-05-06 19:40:09
固定资产盘盈是认为你当时忘记入账了（也就是说账务处理错误），所以调整以前年度损益。固定资产价值一般比较大，所以不会无缘无故的变多。 固定资产盘亏是认为非正常损失（例如丢失被盗了），所以计入营业外支出。
2017-05-14 10:37:43
你好 就是营业外收入科目 只不过是以前的损益 就通过以前年度损益调整核算
2020-07-15 08:40:36
您好，同学，盘亏是为了在待处理损益中进行归集，也是个过渡科目。
2020-03-29 17:31:03
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