我们公司销售有机肥和化肥。有机肥免税，化肥不免税，有机肥生产时领用了化肥，购进产品时帐务上需要细分用于免税和不免税的原料吗？如果是化肥两种情况都用于，怎么区分？请详细说说几帐务处理注意细节，多谢

董孝彬老师 解答

2025-12-18 21:18

您好，有机肥免税、化肥应税，生产有机肥用的原料进项税不能抵扣，购进时必须细分用于免税和不免税的原料。能分清的直接分开核算；分不清的按公式转出不得抵扣进项税：不得抵扣进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期免税项目销售额÷当期全部销售额。化肥若同时用于有机肥和化肥，按实际用途比例区分，有可靠计量按数量或成本比例拆分，无可靠计量用上述销售额比例法计算转出。  

账务处理注意：购入即确定用于免税，平台做不抵扣勾选，借：原材料（价税合计），贷：银行存款（价税合计）。购入已抵扣后用于免税，购入时借：原材料（不含税）、借：应交税费—应交增值税（进项税额）（税额），贷：银行存款（价税合计）；用于免税时借：原材料（转出税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（转出税额）。共用材料先全额抵扣，领用时按用途拆分，免税部分转出。生产领用按用途入生产成本，借：生产成本—有机肥（或化肥），贷：原材料；完工借：库存商品—有机肥（或化肥），贷：生产成本。销售有机肥开普票销项税0，化肥按税率计税，免税销售额须单独核算。备查采购订单标用途、领料单、检测报告、登记证、备案证明，确保可追溯。

不见不散 追问

2025-12-18 21:36

老师，那如果我们购进一种原料化肥硫酸铵时，如果已确定这一批料是用于免税有机肥，我入帐时就价税合计都记在 免税原料--硫酸铵，平台做不认证勾选  ；如果这批是即用于化肥又用于有机肥，那我入帐时记在   化肥原料--硫酸铵 ，等领用时再做转出处理，这样对吧？另外，这些不认证勾选或是转出的票，需要做详细的台帐登记吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-18 21:40

免税部分进项转出是对的