我们公司销售有机肥和化肥。有机肥免税，化肥不免税，有机肥生产时领用了化肥，两种情况，一个是这个化肥发票还没抵扣进项；一个是已经勾选抵扣了进项税的。分别怎么做帐和申报？辛苦详细说说，谢谢

董孝彬老师 解答

2025-12-18 20:45

您好，化肥发票未抵扣进项  ，平台操作：在增值税发票综合服务平台对该专票做不抵扣勾选，原因填用于免税项目有机肥生产。采购分录：借原材料化肥A，贷应付账款A。A为价税合计金额。领用分录：借生产成本有机肥A，贷原材料化肥A。申报：主表第8栏填免税销售额。附列资料一免税行次填销售额税额0。减免税明细表选财税200856号填免税销售额。单独核算有机肥成本与销售额。  

化肥发票已勾选抵扣进项税B  ，采购分录：借原材料化肥C，借应交税费应交增值税进项税额B，贷应付账款C加B。C为不含税金额，C加B为价税合计。转出分录：借生产成本有机肥B，贷应交税费应交增值税进项税额转出B。若原材料未领用可借原材料化肥B。若部分用于有机肥部分应税，不可抵扣进项税=B×（有机肥销售额÷全部销售额）。领用分录：借生产成本有机肥对应金额，贷原材料化肥对应金额，借贷相等。申报：主表第8栏填免税销售额，附列资料二第14栏填B。附列资料一免税行次填销售额税额0。减免税明细表选财税200856号填免税销售额。

不见不散 追问

2025-12-18 21:02

老师，如果本期只有有机肥销售额，没有化肥销售。但我部分领用了有机肥，那转出部分是按领用原料数量和这张发票的总数量比值来计算转出的进项税吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-18 21:11

您好，是的，就是这样转出