我们是生产有机肥和化肥的企业。有机肥是免税，独立核算。 请问：1、用于有机肥的原料，进项发票平台如何处理？帐上具体如何分录？ 2、增值税申报填写如何填写？

董孝彬老师 解答

2025-10-28 20:08

您好，用于有机肥的原料进项发票，在增值税发票综合服务平台直接选“不抵扣勾选”并填好“用于免税项目—有机肥生产”的原因；做账时，拿普通发票或直接不抵扣的专票采购，就借原材料（含税价）贷银行存款/应付账款，比如买3000元秸秆，借原材料3000贷银行存款3000，要是专票已认证抵扣，得先借原材料（不含税）、应交税费—进项税贷银行存款，再做转出，借原材料（进项税金额）贷应交税费—进项税额转出，比如5450元原料（不含税5000进项税450），先借原材料5000、进项税450贷银行存款5450，再借原材料450贷进项税额转出450，领用时借生产成本贷原材料，完工后借库存商品贷生产成本。
2.增值税申报时，一般纳税人在主表第89栏填有机肥不含税销售额，附列资料（一）第18栏填销售额税额0，减免税明细表选财税200856号政策填销售额和0进项税；小规模纳税人月销≤10万或季销≤30万填主表第10栏，超了填第12栏，都要填减免税明细表选对应政策；不管哪种纳税人，都要把有机肥和化肥销售额分开算，用于有机肥的进项税不能抵扣，已抵扣的要转出并在申报里体现。

不见不散 追问

2025-10-28 20:14

老师我这样说对吗？

不抵扣勾选：用于没有勾选过，直接确定用于免税产品的原料，平台做不抵扣色选，帐上价税进原料成本，平台增值税和一般申报一样没有特别操作

进项转出：已勾选原料成本发票，进项转入到原料成本中，平台上手动填写进项转出的金额。

董孝彬老师 解答

2025-10-28 20:18

 您好，你说的基本对，重点是：没勾选过且确定用于免税有机肥的原料，平台直接做不抵扣勾选，账上价税合计进原料成本，这部分在平台和一般申报里没特别操作；已勾选抵扣的原料发票，要把进项税转进原料成本，申报时在平台或申报表上手动填好进项转出金额