老师，请问企业所得税的应付职工薪酬怎么填？

微信用户 追问

2025-10-23 13:27

老师，已计入成本费用的职工薪酬下包括所有的二级科目的本年累计贷方发生额，而实际支付给职工的应付职工薪酬只能是工资这个二级科目的借方本年累计发生额对吗

小菲老师 解答

2025-10-23 13:28

同学，你好 
嗯嗯，是的

微信用户 追问

2025-10-23 13:29

老师，我就不明白了，已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬，也没讲包括哪些明细，为什么计入成本费用的是包括所有，而实际发放的只包括工资一个

小菲老师 解答

2025-10-23 13:30

同学，你好 
税务局就是想要知道这些数据

微信用户 追问

2025-10-23 13:32

那实际支付的填成了也是包括工资、社保、工会经费、职工福利费和职工教育经费的这些本年累计，是不是不行，要更正申报？

小菲老师 解答

2025-10-23 13:34

同学，你好 
是的，填的不对，要更正

微信用户 追问

2025-10-23 13:37

老师，也就是说实际支付的只能填应付职工薪酬下的工资这个本年累计贷方发生额，其他的二级都不用合计进去对吧？

小菲老师 解答

2025-10-23 13:37

同学，你好 
嗯嗯，是的

微信用户 追问

2025-10-23 13:39

老师，我本年累计的应付职工薪酬-工资的借方发生额里还有一部分是上年的未支付的工资，这个要减去吗

小菲老师 解答

2025-10-23 13:42

同学，你好 
不要减去

微信用户 追问

2025-10-23 13:47

老师，不减去是不是就对应不上啊？

小菲老师 解答

2025-10-23 13:47

同学，你好 
和你个税申报就对不上了

微信用户 追问

2025-10-23 13:59

老师，我去年的个税都是按权责发生制申报的，后来听说不对，也没更正，但后来的个税也就是从今年开始都是按收付实现制申报个税了

小菲老师 解答

2025-10-23 13:59

同学，你好 
嗯，那现在什么问题

微信用户 追问

2025-10-23 14:03

老师，我这个去年未支付的工资在今年支付了，但个税是在去年申报的，是不是减掉才能对应上，如果不减的话就对应不上，这样理解对吗

小菲老师 解答

2025-10-23 14:09

同学，你好 
嗯嗯，是的

微信用户 追问

2025-10-23 14:12

老师，我个税申报金额大于实际支付的，因为个税申报里含有福利费，这个要不要包括到已支付职工薪酬

小菲老师 解答

2025-10-23 14:15

同学，你好 
要包含的