老师好，第三季度企业所得税季报新增职工薪酬栏，计入成本费用是不是填计提数，实际支付的是不是填实际发放到员工手上的金额，即是减去代收代付的个人社保后的数？

家权老师

职称：税务师

2025-10-22 17:49

事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬
2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

黄谦追问

2025-10-22 18:03

明白，但是借方的累计金额不止有今年的数，还有去年的绩效工资，那算进去吗

家权老师解答

2025-10-22 18:04

实发工资要算上年的金额

黄谦追问

2025-10-22 18:06

就是说，实发工资就是借方累计金额，不管里面是否含有去年的数

家权老师解答

2025-10-22 18:07

是的，就是那个意思的

黄谦追问

2025-10-22 18:12

明白，谢谢老师的指导

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