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老师好，第三季度企业所得税季报新增职工薪酬栏，计入成本费用是不是填计提数，实际支付的是不是填实际发放到员工手上的金额，即是减去代收代付的个人社保后的数？
黄谦
于2025-10-22 17:47 发布 224次浏览
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家权老师
职称： 税务师
2025-10-22 17:49
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老师好，第三季度企业所得税季报新增职工薪酬栏，计入成本费用是不是填计提数，实际支付的是不是填实际发放到员工手上的金额，即是减去代收代付的个人社保后的数？
答： 事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。
老师好，企业所得税季报笫一栏预缴的金额，社保是填银行付的总额，还是要把个人部分剔除再填进去。例如，社保银付1万元，个人2600，企业承担7400元，填哪个？
答： 你好，填企业承担的部分，就是7400元。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
老师，麻烦问下企业所得税季报是7-9月份，还是1-9月份
答： 本期数是789 本年，累计是。1到9月。
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