老师，现在出口外贸企业企业所得税季报的收入要与海关的数据进行比对了，但是我们一直还没有确认收入，相当于在滞后确认收入，那我这个季度企业所得税季报时该如何报

董孝彬老师 解答

2025-10-14 20:24

您好，这个季度你就按账上实际有的收入报，账上没确认的出口收入就先别报，保证账和报的数一样，这样最稳妥；如果税务局后来因为数据对不上来找你，你就说公司是按规矩做账的，收入没到确认时间所以没报，同时你最好现在就开始做个表格，把海关数据和账上收入一笔笔对清楚，万一要查也好有东西解释

蒲公英 追问

2025-10-14 20:32

老师，主要是我们在按开票在确认收入，开票还只有开到出口日期2025年1月份的，这差距不是一般的大啊
。

董孝彬老师 解答

2025-10-14 20:33

 您好，按开票确认收入这个做法风险很大，因为税务局现在看的是你什么时候报关出口，不是你什么时候开票；所以你这个季度报税时，强烈建议你别只报开票的收入，而是把从1月到现在的所有已报关出口的金额都加进去一起报，这样才能避免和海关数据差太多而被预警

蒲公英 追问

2025-10-14 20:34

生产企业和外贸出口企业这两家都是我们企业，然后由于生产企业的进项不够，生产企业开票给外贸企业，然后外贸企业开外销发票，所以一直在延迟开发票。

董孝彬老师 解答

2025-10-14 20:35

 您好，你们这种自己开给自己，通过控制开票时间来调节收入的模式，在现在税务局用海关数据直接比对的情况下风险极高，因为税务局看的是报关时间而不是你的开票时间；所以这个季度报税时，你必须放弃按开票确认收入的老办法，直接把所有已经报关出口的金额都算进来申报，否则巨大的收入差额肯定会立刻触发税务预警

蒲公英 追问

2025-10-14 21:16

那我能不能按出口收入的申报，但是财务报表还是按开票的在确认收入就对不起来了，我现在是财报还是按我做账的报，然后报税按出口收入报吗？

蒲公英 追问

2025-10-14 21:18

我就是不明白怎么样申报，先按退税联上出口日期的相应确认收入吗？然后之后开票开掉了，再红冲吗？

蒲公英 追问

2025-10-14 21:19

老师，我现在不明白的是财务报表怎么办

董孝彬老师 解答

2025-10-14 21:20

 您好，不能这么干，财务报表和纳税申报表收入必须一致，否则就是账实不符的硬伤；正确的做法是，你应该现在就按照出口退税联上的日期，把所有已报关的出口收入补做到账里，让账上先有这笔收入，这样你做的财务报表和报税表就能对得上，之后你再正常开票就行了，根本不需要红冲

蒲公英 追问

2025-10-14 21:20

能否在未开票确认收入那一栏先填上收入，之后开票开掉了再填个负数，这行不

董孝彬老师 解答

2025-10-14 21:21

 您好，说的这个操作是在增值税申报表里做的，但企业所得税申报表里没有这一栏，而且这么干会让你的账和税表长期对不上，所以千万不要这么做；正确的做法是直接按出口日期在账上确认收入，让账和税表从一开始就保持一致，而不是通过后续填负数来调整

蒲公英 追问

2025-10-14 21:30

那老师，我做账时，确认收入多，表示我出口销售收入多了，但外销进货少，是纯外贸企业，那不匹配了怎么做账

董孝彬老师 解答

2025-10-14 21:31

 您好，账时，出口销售收入和对应的进货成本在时间上不匹配是完全正常的，因为报关和采购入库本来就是两个独立的时间点；你只需要在确认出口销售收入的同时，按照采购时取得的进货发票，同步结转相应的销售成本就行，收入和成本各自按实际发生时间入账，最终在利润表上自然就匹配了，不用强求单笔业务必须一一对应。

蒲公英 追问

2025-10-14 21:31

就是还涉及到生产企业，外贸企业是由我们自己生产企业的产品，由这个外贸公司出口了一下

董孝彬老师 解答

2025-10-14 21:32

 您好，应该把生产企业卖给外贸公司这一步看作正常的内销，生产企业按卖给外贸公司的价格和数量确认收入并结转成本，外贸公司则按这个采购价作为进货成本，等真正出口报关时，外贸公司再按出口FOB价确认外销收入，这样两家公司的账都清楚了，外贸公司的收入和成本也能在出口时点匹配起来

蒲公英 追问

2025-10-14 21:38

老师，我做账也是按您说的最后回答的那段那样在做的。我的意思是外贸企业取得的进货发票还没有啊，因为生产企业还没有开给外贸企业，现在做账的是9月份的。现在也已经开不了票了。那进货成本做账附的原始单据也没有，这个要怎么处理

蒲公英 追问

2025-10-14 21:41

还有一点，这两家都是小微企业5%在交企业所得税，我在想是不是10月份我得把以前积下来的出口日期在10月以及10月之前的所有根据报关单全部要开票开出确认收入了呢，那样的话收入的金额会远远大于海关的出口收入了。

董孝彬老师 解答

2025-10-14 21:42

 您好，现在应该让生产企业立刻补开进货发票给外贸公司，外贸公司拿到发票后作为原始单据入账，把这笔进货成本做到9月份的账里，这样外贸公司的收入和成本就都能在9月份确认了，账就做平了。

蒲公英 追问

2025-10-14 21:47

还有老师要比对收入是不是7-9月的收入，我明天把出口日期是7-9月的收入先统计出来，再把与账上的差额收入补做上去，可是就是采购的发票还未取得啊，生产企业还未开给外贸企业，不知道怎么补救才是正确的。

董孝彬老师 解答

2025-10-14 21:49

 您好，现在唯一的正确补救办法就是，立刻让生产企业把7-9月出口所对应的进货发票开给外贸公司，外贸公司拿到发票后才能把这部分差额收入和对应的成本同时补做到账里，这样账实相符才能应对税务局的收入比对，没有发票就补做成本是绝对不行的。

蒲公英 追问

2025-10-15 09:31

老师，问题是10月做的账是9月份的，9月份开票也已截止了，而且前面的还未开，先开后面出口日期的这样行吗？1-6月出口的还未开票

董孝彬老师 解答

2025-10-15 09:42

 您好，绝对不行，你这是在错上加错，现在唯一的正确做法是，不管开票时间，立刻让生产企业把1-6月出口对应的进货发票补开给外贸公司，外贸公司拿到后把1-6月的收入和成本都补记到账上，然后按这个总额去申报企业所得税，这样才能解决账和税表都对不上的根本问题

蒲公英 追问

2025-10-15 14:48

老师，您好，今天与我们老板沟通了一下，说再成立一个公司然后发票开给外贸企业。这样可以吗？我觉得报关单出口退税联上面写了生产企业的单位了，至少这些报关单只有让这个生产企业来开票了。

董孝彬老师 解答

2025-10-15 14:54

 您好，老板这个想法不合适的哦，因为报关单上已经明确写了是你们原来的生产企业，这就锁定了货物归属，你再成立一个新公司去开票，票、货、报关单三者完全对不上，属于典型的虚开发票，税务风险极高；我们还是让原来的生产企业根据报关单补开发票给外贸公司，这才是唯一合规的路径