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送心意

朴老师

职称会计师

2025-10-14 13:25

先查差异:核税前工资是否完整、专项附加扣除是否漏填、是否按累计预扣法算(手动易错);
已实发:按系统个税 17517.03 元补申报,再从员工后续工资补扣差额 14199.26 元(或协商员工直接补);
未实发:按系统个税算税后工资 1146854.97 元发放,更新工资表;

00 追问

2025-10-14 13:39

麻烦老师把分录写下,把数字带进去

朴老师 解答

2025-10-14 13:40

1. 甲方代发工资(按手动测算金额发放时)
借:应付职工薪酬 - 工资 1164372贷:应交税费 - 应交个人所得税(手动测算)3317.77贷:银行存款 1161054.23
2. 补提个税差额(系统测算与手动差异)
借:应付职工薪酬 - 工资 14199.26(17517.03 - 3317.77)贷:应交税费 - 应交个人所得税(差额补提)14199.26
3. 实际缴纳个税(按系统金额)
借:应交税费 - 应交个人所得税 17517.03贷:银行存款 17517.03
4. 后续从员工工资扣回个税差额(若需)
借:银行存款(或应付职工薪酬,下次发薪抵扣)14199.26贷:应付职工薪酬 - 工资 14199.26

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相关问题讨论
你好,是按上年度的年平均工资的。
2017-11-06 09:11:53
老师好!税后6000,社保扣了307.12+19.02=326.14元。税前工资得加回这个社保部分,所以税前工资大约是6000+326.14=6326.14元。
2024-09-10 11:52:25
同学,你好 可以参考 https://gerensuodeshui.cn
2023-07-25 11:54:54
你好;  比如说 倒推计算税前工资逻辑 (1)计算累计预扣预缴不含税应纳税所得额 累计预扣预缴不含税应纳税所得额=累计税后工资收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。 (2)确定不含税收入对应的预扣率和速算扣除数 根据步骤1计算出的累计预扣预缴不含税应纳税所得额,通过上述的《居民个人不含税工资、薪金所得预扣率表》表2,查找对应的预扣率和速算扣除数。 (3)计算累计预扣预缴应纳税所得额 将步骤2查找出的预扣率(税率)和速算扣除数代入上述 89号文中的公式(一),计算出累计预扣预缴应纳税所得额; 累计预扣预缴应纳税所得额=(累计预扣预缴不含税应纳税所得额-速算扣除数)/(1-税率) (4)计算本期应预扣预缴税额 根据步骤3计算出的累计预扣预缴应纳税所得额,通过上述的《个人所得税预扣率表一》表1,查找对应的预扣率和速算扣除数。代入公式中,计算出本期应预扣预缴税额。 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
2023-06-16 16:25:48
你好,你得说一个大体的数据,因为数据表税率不一样。
2022-09-15 10:30:02
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