老师为什么要计提税金及附加，都是根据什么做计提？？？

东老师 解答

2026-06-10 18:02

二、计提依据（按税种）
 
1.城建税、教育费附加、地方教育附加
 
依据：当期实际应交增值税税额
公式：
城建税=实缴增值税×7%/5%/1%
教育费附加=实缴增值税×3%
地方教育附加=实缴增值税×2%
小规模、小型微利企业可减半（六税两费）
 
2.印花税
 
依据：应税合同金额、营业账簿、产权转移书据等计税基数；发生应税行为当月计提。
常见：购销合同0.3‰、租赁合同1‰、运输0.3‰等。
 
3.房产税、土地使用税
 
房产税：自有房产按房产原值/租金收入；
土地使用税：按占用土地面积×单位税额；按季度/半年计提。
 
4.消费税、资源税、环境保护税、文化事业建设费
 
消费税：应税消费品不含增值税销售额/销量；
文建费：广告、娱乐业务不含税收入；
环保税：排污当量；资源税：开采销量或销售额。

天是映出来的湖 追问

2026-06-10 18:18

企业所得税，增值税，老师是怎么做计提的，依据什么数据？

东老师 解答

2026-06-10 18:18

所得税是根据企业的利润多少来计算的，增值税是根据销项税额减去进项税额的差额，就是增值

东老师 解答

2026-06-10 18:18

所得税  借所得税费用  贷应交税费-应交企业所得税

东老师 解答

2026-06-10 18:19

增值税，借应交税费应交增值税转出未交增值税  贷应交税费-未交增值税