咨询下：采购货物，发票到、货未发出、款未付，无需做账。如果发票已经做了认证，因为本月还有销项，一般怎么处理？

西瓜很甜 追问

2025-10-10 20:25

老师：下个月对方付款，发货：会计处理， 借：库存商品  贷：应付账款【不含税】   借：应付账款  贷：银行存款【含税】
这样吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-10 20:26

对对，就是这样写分录哦

西瓜很甜 追问

2025-10-10 20:40

老师：如果是销售货物，公司发票开了、对方货未收、款也未付，需要做账吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-10 20:44

您好，当然做账，我们的风险是转移了，货都给了客户了，款未付是我们的应收款

西瓜很甜 追问

2025-10-10 20:50

借：应收账款   贷：预收账款   贷：应交税费-应交增值税-销项  ；    然后对方收货、支付款项，借：预收账款     贷：主营业务收入    借：银行存款   贷：应收账款        老师，是这样吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-10 20:52

不行的，有增值税没有收入，咱的增值税和所得税收入对不上，

西瓜很甜 追问

2025-10-10 21:00

老师，对方没有付款，也没有收货，我们公司就提前确认收入吗？  下面这笔分录发生的本月，必须同时确认收入吗？【借：应收账款   贷：预收账款   贷：应交税费-应交增值税-销项 】 如果这样，直接使用主营业务收入，为什么还要过一下预收账款？

董孝彬老师 解答

2025-10-10 21:02

您好，不过预收，直接是主营业务收入，这是工作，增值税和所得税收入要一样的，税务是要比对的

西瓜很甜 追问

2025-10-10 21:04

如果确认收入了，就需要结转成本，那上面那笔采购业务，是不是就直接用库存商品？ 【对方没发货】 这种情况，是不是因为正好发生在3季度末，需要申报企业所得税？才需要保持增值税和企业所得税一致？

董孝彬老师 解答

2025-10-10 21:06

您好，只管我们的账实相符，对方没发货，我们没收货，我们就不记库存商品， 我们货发了，仓库出货了，要确认主营业务成本，
对的，增值税收入和所得税收入一致，也是库存商品账实相符

西瓜很甜 追问

2025-10-10 21:20

老师：发货是从公司的供应商【采购方】发往公司的客户【销售方】，这种您看 9月 怎么处理，要确认收入结转成本吗？主要是担心税务风险。

董孝彬老师 解答

2025-10-10 21:22

我们是仓库也没有这个货了，开票了，确认收入，结转成本嘛

西瓜很甜 追问

2025-10-10 21:27

明白了，谢谢老师！

董孝彬老师 解答

2025-10-10 21:28

 希望我的回复对您有帮助，谢谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～，祝您接下来一切顺利！