老师两个联营公司，A公司一般人，B公司小规模，电费专票都开到了A公司，然后做电费分摊，比如电费11300，进行税1300，按五五分摊费用，进行税转出的分录为：借方：应交税费-进项转出650，贷方：应交税费-进项税650；借方：应收账款-B 650，贷方：应交税费-进项转出650，这样做对吗，如果不对怎样做分录

董孝彬老师 解答

2025-09-28 19:07

您好，不对，你原来做法只转出了650元进项税并应收B公司650元，但没包括B公司应承担的5000元电费，导致分摊不全；正确做法是：A公司先按发票全额做账，借：管理费用/成本 10000，借：应交税费-进项税额 1300，贷：应付/银存 11300；然后对B公司承担的50%部分（电费5000+进项税650=5650），做进项税转出650（因B是小规模不能抵扣，A不能抵这部分税），分录是借：应交税费-进项税额转出 650，贷：应交税费-进项税额 650；再把B公司应负担的5650元（5000电费+650转出税金）挂应收，分录是借：应收账款-B 5650，贷：管理费用/成本 5000，贷：应交税费-进项税额转出 650；这样B承担的5000电费和650元不能抵扣的税金都分摊且应收正确，A公司实际承担5000电费和650进项税（可抵扣部分为1300-650=650）。

瑞睿 追问

2025-09-28 19:26

如果4个公司按面积分摊费用，应该先按照含税金额按比例分摊，还是按不含税金额按比例分摊？

董孝彬老师 解答

2025-09-28 19:31

 您好。如果4个公司按面积分摊电费等费用，应该先用不含税金额（就是发票上的金额，不含税的那部分）按比例分摊，因为增值税是价外税，实际是公司代国家收的，不应该算到各公司实际承担的成本里，只有不含税的电费才是各公司真正用的、该分摊的费用；分摊完不含税金额后，再各自按分摊的不含税金额对应计算或承担相应的进项税（一般纳税人可抵扣部分单独处理，小规模或不能抵扣的则转出或计入成本）。

瑞睿 追问

2025-09-28 19:44

小规模转出的进行税是记入一般人还是记入应收账款-其他小规模公司

董孝彬老师 解答

2025-09-28 19:50

 您好。小规模公司不会自己做进项转出，一般纳税人要为小规模公司承担的那部分不可抵扣的进项税做转出，然后把这部分钱（含电费+转出税金）记到“应收账款 - 小规模公司”，向它收回，而不是记入一般纳税人自己账上消化掉